Прогнозування полягає у вивченні можливого фінансового стану фірми на перспективу. Базою прогнозування є узагальнення та аналіз наявної інформації з наступним моделюванням можливих варіантів розвитку ситуації. Інформаційною базою прогнозів є бухгалтерська і статистична звітність підприємства.
У відміну від планування перед прогнозуванням не варто завдання реалізації прогнозів на практиці, так як прогноз це всього лише можливість передбачити варіант розвитку ситуації. Прогнозування передбачає розробку альтернативних фінансових показників і параметрів. Їх використання при намітилися і заздалегідь спрогнозованих тенденції змін на ринку допомагає визначити один із варіантів розвитку фінансового стану підприємства.
Результатом перспективного фінансового планування є розробка трьох основних фінансових документів:
Гј прогнозу звіту про прибутки і збитки;
Гј прогнозу руху грошових коштів;
Гј прогнозу бухгалтерського балансу.
Основний метою створення цих документів є оцінка фінансового становища підприємства на кінець планованого періоду.
Для складання прогнозних фінансових документів важливо правильно визначити обсяг майбутніх продажів. Це необхідно для правильної організації виробничого процесу, розподілу грошових коштів, контролю над запасами. Прогноз обсягу продажів дає уявлення про те, яку частку ринку підприємства передбачає зайняти. Прогнози складаються на основі даних про продажі за попередні періоди і маркетингових досліджень, у тому числі опитувань потенційних споживачів, вивченні тенденцій і нових віянь на ринку.
Прогнози продажів виражаються як у грошових, так і в натуральних одиницях.
З допомогою прогнозного звіту про прибутки і збитки визначається величина одержуваного прибутку в майбутньому періоді, він показує динаміку фінансових операцій підприємства.
Прогноз балансу відображає фіксовану, статистичну картину фінансового становища підприємства.
Прогноз руху грошових коштів відображає рух грошових потоків за поточною, інвестиційної та фінансової діяльності. Розмежування напрямків діяльності при розробці прогнозу підвищує ефективність управління грошовими потоками.
З допомогою прогнозу руху грошових коштів можна більш точно оцінити, скільки буде потрібно коштів у певні періоди, синхронізувати надходження і витрачання грошових коштів.
Після складання цього прогнозу визначають стратегію фінансування підприємства. Послідовно визначаються джерела довгострокового фінансування, формується структура капіталу і витрат, вибирається спосіб нарощування довгострокового капіталу.
2.2. Поточне фінансове планування.
Поточне планування фінансової діяльності є складовою частиною перспективного плану, воно грунтується на розробленій фінансової стратегії і фінансової політиці по окремих аспектах фінансової діяльності і являє собою конкретизацію його показників. Розробляються конкретні види поточних фінансових планів дають можливість підприємству визначити на майбутній період всі джерела фінансування її розвитку, сформувати структуру доходів і витрат фірми, забезпечити постійну платоспроможність, визначити структуру активів і капіталу фірми на кінець планованого періоду. p> Поточне фінансове планування полягає в розробці трьох основних документів:
Гј плану руху грошових коштів;
Гј плану звіту про прибутки і збитки;
Гј плану бухгалтерського балансу.
Основна мета цих документів - оцінка фінансового положення фірми на кінець планованого періоду. Поточний фінансовий план створюється на період в один рік. p> Річний фінансовий план розбивається поквартально або помісячно, залежно від потреби у фінансових коштах. Більш конкретних план дозволяє більш точно скоординувати рух грошових коштів, зіставити доходи і витрати, ліквідувати касові розриви.
На етапі створення річного фінансового плану встановлюється відповідність можливостей підприємства з випуску продукції, наданню послуг з попитом і пропозицією на ринку.
Поточні фінансові плани підприємства розробляються на основі даних про:
Гј фінансової стратегії фірми;
Гј результати фінансового аналізу за минулий період;
Гј плановані обсяги виробництва та реалізації продукції;
Гј інших економічних показниках операційної діяльності фірми.
Також на розроблювані плани впливає чинне законодавство, система оподаткування й інші зовнішні чинники.
Для складання фінансових документів важливо визначити обсяг майбутніх продажів, зазвичай цей план складається ще на етапі перспективного фінансового планування. p> На основі цих даних розраховується необхідну кількість матеріальних і трудових ресурсов, визначаються і інші складові витрати на виробництво. І вже на основі цих даних розробляється плановий звіт про прибутки та збитки. За допомогою цього звіту прогнозується величина прибутку, яка повинна бути отримана в розрахунковому період...
