ізованої продукції;
* прибуток від реалізації;
* загальногосподарські витрати (Торгові витрати, представницькі витрати, реклама, оренда приміщень, заробітна плата АУП, комунальні витрати, страховка та ін);
* прибуток до сплати податку;
* податки;
* прибуток після сплати податків;
Розробка цього документа дає можливість виявити такі найважливіші моменти в діяльності підприємства, як прибутковість випуску продукції, її рентабельність, рівень виробничих витрат, взаємовідносини підприємства з бюджетною системою, обсяг передбачуваної чистого прибутку та ін
План грошових надходжень і виплат (план руху грошових коштів). Головна мета цього плану - оцінка потреби в грошових коштах для нормального функціонування підприємства, а також перевірка синхронності грошових надходжень і виплат, ліквідності підприємства, тобто наявності на його рахунку грошей, необхідних для погашення фінансових зобов'язань. У відповідності з цією метою план містить такі показники:
* готівкові гроші (на початок місяці);
* надходження грошей (виручка від реалізації, надходження по рахунках, виписаних при продажу в кредит, отримані позички та інші надходження);
* Разом надходження готівки;
* загальна сума наявної готівки;
* грошові виплати (платежі за товари (послуги), заробітна плата, страхові платежі, виплати по кредиту, відсотки за кредит, податкові платежі та ін);
* приріст (+), нестача (-) готівки на кінець місяця);
План доходів і витрат, а також план грошових надходжень і виплат розробляються на ряд років; при цьому упорядник використовує розрахункові прогнозні дані. Не виключено, що в ході діяльності підприємства економічна ситуація може змінитися. Тому, щоб уникнути втрат, у ці плани в ході їх виконання необхідно вносити уточнення.
Баланс активів і пасивів. Після складання плану доходів і витрат та плану надходження грошових надходжень і виплат на основі їх показників можна приступити до складання балансу активів і пасивів підприємства. Він складається один раз на рік. Різниця рахунків активів і пасивів дозволяє визначити величину власного капіталу фірми. Баланс будується за наступною схемою:
Активи
- Поточні активи (готівка, рахунки для отримання,
запаси готової продукції, сировини, матеріалів, цінні папери та ін.)
- Фіксовані активи (обладнання, амортизація та ін.)
Пасиви і власний капітал підприємства
- Довгострокові зобов'язання.
- Короткострокові зобов'язання (рахунки до оплаті, поточні
зобов'язання за довгостроковими позиками).
- Підсумки пасивів.
- Власний капітал підприємства (Активи-пасиви). p> - Всього пасивів і власного капіталу підприємства.
План за джерелами та використанню коштів повинен показати джерела отримання коштів та їх використання, зміни активів підприємства за певний період. План дає можливість визначити взаємозв'язок між джерелами коштів і оборотним капіталом підприємства. Підприємці, акціонери та інвестори можуть точніше визначити фінансове становище підприємства, оцінити ефективність прийнятої фінансової політики та результати господарської діяльності.
План з джерелами та використання засобів включає наступні показники:
* кошти з усіх джерел, в т. ч.: позики (довгострокові, короткострокові), чистий прибуток, амортизація, інші власні кошти.
* використання коштів, в т.ч.: купівля обладнання, споруд; приріст запасів сировини, матеріалів; погашення позик; купівля цінних паперів; виплата дивідендів та ін
* приріст оборотного капіталу.
Розрахунок точки беззбитковості (Досягнення самоокупності).
Обсяг виробництва, що забезпечує беззбитковість продукції,
розраховується на основі даних, прогнозованих у відповідних розділах бізнес-плану. Якщо намічається виробництво не одного, а кількох видів продукції (послуг), то сукупний обсяг виробництва, обидві спечівающій беззбитковість, можна розраховувати за такою формулою;
Мп = Вр. - У пер.расх.
Мп = 1351 961 - 836 800 = 515 161 т.руб.
У пер.расх. - Умовно- змінні витрати;
Вр - виручка від продажу продукції, товарів, робіт, послуг;
До м.п. = Мп/Вр
Мп - прибуток маржинальна;
До м.п. = 515161/1351961 = 0,381
П = З пост. /К м.п.
де П - обсяг виробництва продукції;
З пост. - Сума постійних витрат, необхідних для
виробництва продукції;
До м.п. - Коефіцієнт маржинального прибутку;
П = 393100/0,381 = 1031750 тис.руб.
Основним розробником фінансового плану бізнес-плану та розділу В«Стратегія фінансуванняВ» є фінансовий менеджер підприємства. p> 2. Аналіз фінансових показників підприємства ві...
