х джерел зовнішнього фінансування, обумовлених планованим приростом реалізованої продукції. В
Балансовий метод.
Суть методу - шляхом побудови балансу досягається ув'язка
наявних фінансових ресурсів та фактичної потреби
в них. Балансова ув'язка по фінансових ресурсів має вигляд:
ОН + П = Р + ОК, де
ВІН - залишок коштів фонду на початок планованого періоду;
П - надходження коштів до фонду;
Р - витрачання коштів фонду;
ОК - залишок коштів фонду на кінець планованого періоду.
Метод оптимізації планових рішень.
Суть методу - у розробці декількох варіантів планових
розрахунків, з метою вибору найбільш оптимального. При цьому можуть
застосовуватися різні критерії вибору оптимального рішення:
мінімум витрат; максимум прибутку; мінімум вкладення капіталу при
найбільшої ефективності результату; мінімум часу на оборот
капіталу; максимум доходу на карбованець вкладеного капіталу та інші.
Методи економіко - математичного моделювання.
Сутність - дозволяють знайти кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, їх визначальними; побудувати економіко-математичну модель. Модель може будуватися за функціональним та кореляційним зв'язку. Процес розробки планових показників із застосуванням економіко-математичних моделей фінансових показників складається з наступних основних етапів: аналіз і оцінка звітних даних за передпланових період, вивчення динаміки фінансових показників за певний відрізок часу і виявлення факторів, що впливають на напрямок цієї динаміки; побудова економіко-математичної моделі планових показників; прогнозування показників на основі економіко-математичної моделі та розробка різних варіантів планованого показника; аналіз та експертна оцінка перспектив
зміни планованих показників; прийняття планового рішення.
1.4. Розробка фінансового розділу бізнес-плану . p> Одним з планових документів, складаються на підприємстві,
є бізнес-план. У розробці бізнес-плану беруть участь всі структурні підрозділи підприємства, фінансовий менеджер і керовані ним підрозділи. Такий план виступає як документа поточного та середньострокового планування. Показники першого документа планованого року розраховуються з помісячною розбивкою, наступних років - з поквартальною. У цьому документі відображаються всі сторони виробничої, комерційної діяльності підприємства, її фінансові результати. Цим зумовлюється структура бізнес-плану. Бізнес-план містить три розділи:
Резюме.
Основна частина.
Стратегія фінансування.
У "Резюме" у короткій формі викладаються основні цілі проекту, сума необхідних для його здійснення фінансових ресурсів, термін окупності.
В "Основну частину" включаються такі підрозділи:
* опис виду діяльності;
* опис продукції (послуги);
* оцінка галузі;
* ринок;
* маркетинг;
* план виробництва;
* організаційний план;
* юридичний план;
* аналіз ризиків;
* фінансовий план;
Фінансовий план - це найважливіша частина бізнес-плану, в якій
узагальнені і представлені у вартісному вираженні всі розділи бізнес-плану. Цей план необхідний підприємцям і інвесторам (кредиторам, акціонерам). Підприємці повинні знати джерела і розмір фінансових ресурсів, необхідних для забезпечення виробництва, напрями використання коштів, розміри грошової готівки, проміжні та кінцеві фінансові результати своєї діяльності. Інвестори повинні мати уявлення про те, наскільки економічно ефективно будуть використовуватися їх кошти, яка їхня віддача, яка прибуток, дивіденди, термін окупності та повернення.
Фінансовий план бізнес-плану включає ряд розроблюваних
документів:
- прогнозний розрахунок обсягу реалізації продукції (послуг);
- план доходів і витрат;
- план грошових надходжень і виплат;
- баланс активів і пасивів;
- план за джерелами і використанню коштів;
- розрахунок точки досягнення самоокупності (Беззбитковості);
Прогнозний розрахунок обсягу реалізації продукції.
Цей розділ розробляється на основі показників плану маркетингу, що входить до складу бізнес-плану. Використовуються також статистичні дані, матеріали спеціальних досліджень ринку, опитування покупців, торгових працівників, думки експертів і т.д..
Репрезентативність соціологічних матеріалів, достовірність
статистичних даних, точність проведених на їх основі розрахунків передбачуваних обсягів реалізації продукції (Послуг) складають основу для отримання достовірних розрахунків фінансових показників. p> План доходів і витрат включає такі показники:
* доходи від реалізації продукції (послуг);
* собівартість реал...
