20,68
-14,45
Аналізуючи дані таблиці 2.1 можна зробити наступний висновок. Середньооблікова чисельність персоналу в 2008 році по відношенню до 2007 року збільшилася на 4 людини, а в 2009 році по відношенню до 2008 року знизилася на 24 людини. Разом з тим середньорічна оплата праці одного працівника в 2008 році збільшилася на 20,68 тис. руб., Але одночасно відбулася економія заробітної плати за рахунок зниження трудомісткості одиниці послуг (-19 коп.) у зв'язку з проведенням інноваційних заходів. Так само ця тенденція спостерігається і в 2009 році: середньорічна оплата праці одного працівника знизилася на 14,45 тис. руб., а трудомісткість одиниці послуг - на 66 коп.
2.2 Розрахунок витрат на оплату праці та внесків у позабюджетні фонди
кошторис собівартість послуга зниження
Для визначення ступеня впливу окремих факторів на рівень витрат з оплати праці скористаємося даними з таблиці 2.1:
1. Витрати на оплату праці (Зот):
а) 2007 Зот 0 = 22532 тис. рублів
б) 2008 Зот 1 = 26284 тис. рублів
в) 2009 ЗОТ2 = 20284 тис. рублів
2. Визначимо середню заробітну плату, що припадає на одного працівника
з/п 1 працівника = ЗОТ/N
а) 2007 рік: з/п 1 працівника 0 = 22532/148 = 152,24 тис. руб.
б) 2008 рік: з/п 1 працівника 1 = 26284/152 = 172,92 тис. руб.
в) 2009 рік: з/п 1 працівника 2 = 20284/128 = 158,47 тис. руб.
3. Визначимо якими були б витрати на оплату праці при середній заробітній платі, що припадає на одного працівника на рівні минулого року і чисельності працівників звітного року:
Зот 1 = з/п 1 працівника 0 * N 1 = 152,24 * 152 = 23140,48 тис. руб. p> Зот 2 = з/п 1 працівника 1 * N 2 = 172,92 * 128 = 22133,76 тис. руб. p> 4. Визначимо вплив окремих факторів на рівень витрат з оплати праці:
а) зміна чисельності працівників
О”ЗОТ 1 число працівників = ЗОТ 1 - Зот 0 = 23140,48 - 22532 = 608,48 тис. руб. p> О”ЗОТ 2 число працівників = ЗОТ 2 - Зот 1 = 22133,76 - 26284 = - 4150,24 тис. руб. br/>
б) зміна середньої заробітної плати, що припадає на одного працівника
О”ЗОТ 1 з/п 1 працівника = ЗОТ 1 - Зот 1 = 26284 - 23140,48 = 3143,52 тис. руб. p> О”ЗОТ 2 з/п 1 працівника = ЗОТ 2 - Зот 2 = 20284 - 22133,76 = - 1849,76 тис. руб. br/>
в) загальний вплив факторів
О”ЗОТ 1 = О”ЗОТ 1 число працівників + О”ЗОТ 1 з/п 1 працівника = 608,48 + 3143,52 = 3752 тис. руб. p> О”ЗОТ 2 = О”ЗОТ 2 ...
