дитоотримувача, при цьому чим більше кредитополучатель набирає балів, тим нижче клас його кредитоспроможності.
В якості основних показників застосовуються коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт забезпеченості власними коштами і коефіцієнт фінансового важеля. Ступінь впливу кожного коефіцієнта на клас кредитоспроможності визначається з урахуванням рейтингу цього показника в загальній системі оцінки кредитоспроможності. Так, рейтинг коефіцієнта поточної ліквідності становить 50%, коефіцієнта забезпеченості власними засобами - 40%, і коефіцієнт фінансового важеля - 10%. Рейтинг кредитоотримувача в балах за системою фінансових показників дозволяє визначити клас кредитоспроможності:
В· 1 клас - 100-150 балів;
В· 2 клас - 151-250 балів;
В· 3 клас - 251-350 балів.
Розрахунок коефіцієнтів проводиться на основі даних балансів форма № 1 "Бухгалтерський баланс", форма № 2 "Звіт про прибутки і збитки".
Коефіцієнт фінансового важеля не розраховується при від'ємному значенні власного капіталу (повна залежність від позикового капіталу), підприємству з даного коефіцієнту автоматично присвоюється 3 клас кредитоспроможності.
2. Організація кредитних відносин банку з кредитоотримувача
З метою більш докладного вивчення організації кредитних відносин банку і кредитоотримувача, розглянемо порядок видачі та погашення кредиту в комерційному банку ВАТ В«Х-банкВ» на прикладі ТОВ В«Підприємство № 1В», основний вид діяльності якого покупка-продаж металопродукції в Республіці Білорусь та за кордоном. УПП В«підприємство № 2В», яке виробляє пиво та безалкогольні напої.
На підставі наданих бухгалтерських даних, розрахуємо показники по ТОВ В«підприємство № 1В».
Таблиця 1. Аналіз фінансового стану клієнта 1
Найменування показника
01.01.03
01.10.03
Зміна
Норматив
Алгоритм розрахунку
1
Коеф-т поточної ліквідності
1,76
1,75
-0,01
1,7
IIA - c.217 VП - с.540
2
Коеф-т швидкої ліквідності
0,01
0,01
0,00
0,2
Сума с. (261 ... 264) VП - с.540
3
Коеф-т забезпеченості власними коштами
0,35
...
