й), тобто статей, суми по яких при визначенні фактичної (або залишкової) вартості коштів віднімаються із суми іншої статті В»[15]. Для оцінки основних нормативних показників (у тому числі і ліквідності) застосовують так званий баланс - нетто. Для отримання такого балансу необхідно виключити з балансу - брутто ряд статей (по ОС виключаємо статтю В«Знос ОСВ», по нематеріальних активів - В«Знос нематеріальних активівВ», за статтею прибутку - виключаємо В«Використання прибуткуВ», із статті капіталу - виключаємо В«ЗбиткиВ», з коштів на рахунках - виключаємо В«Кошти федерального, регіонального, місцевого бюджетів В»).
Далі активи отриманого балансу - нетто ранжуються за ступенем зменшення ліквідності, пасиви - за ступенем запитання коштів. p> Найважливішою характеристикою, що впливає на стан ліквідності банку, є якість активів. В«... Якість активів визначається ступенем ліквідності, ступенем ризикованості, рівнем прибутковості В»[9]. В«... Ліквідність активів - здатність активів трансформуватися в грошову готівку за допомогою їх реалізації або погашення зобов'язань боржником В»[13]. В«... За ступеня ліквідності активи банку розподіляються на кілька груп:
- першокласні ліквідні активи (грошові кошти банку в касі або на кореспондентських рахунках, а також державні цінні папери в інвестиційному портфелі банку).
Підтримання обсягу першої групи активів на необхідному рівні - невід'ємна умова забезпечення ліквідності банку. p> - друга група активів (вторинні активи) за ступенем ліквідності - це короткострокові позички юридичним та фізичним особам, міжбанківські кредити, факторингові операції, цінні папери акціонерних товариств. Їх трансформація в готівкову форму вимагає більш тривалого часу. p> - третя група активів являє собою довгострокові вкладення та інвестиції банку (довгострокові позики, інвестиційні цінні папери банку)
- четверта група виділяє неліквідні активи, які практично не впливають на рівень ліквідності банку, оскільки їх перетворення в грошову форму утруднено і займає значний час. До цієї групи відносяться прострочені позики, основні кошти банку В»[12]
Ступінь ліквідності активу повинна співвідноситися з ризикованістю активу. Під ризикованістю розуміється потенційна можливість втрат при перетворенні активу в грошову форму. Наприклад, ризик вкладення в цінні папери визначається фінансовою стійкістю емітента, механізмом випуску цінного паперу, можливістю котирування на біржі. Ризикованість активів визначається відповідними коефіцієнтами ризику. У питаннях оцінки ризикованості активів єдиної думки немає - багато зарубіжних країн керуються нормативами Базельської угоди, Росія орієнтується на нормативні документи Центрального Банку. p> У відповідно до міжнародних стандартів активи зазвичай класифікуються за наступним категоріям. p> - Стандартні. В«... Активи називаються стандартними, коли здатність позичальника обслуговувати свої борги, поза всяким сумнівом, знаходиться на належ...
