жаються в Журналі операцій (ф. 0504071) за рахунком "Каса" на підставі документів, що додаються до звітів касира (п. 168 Інструкції N 157н).
Операції по руху грошових документів відображаються в Журналі за іншими операціями (ф. 0504071). Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами, а також по кожному виставленому акредитиву в Картці обліку коштів і розрахунків (ф. 0504051) (п. п. 171, 172 Інструкції N 157н). p> Грошові кошти установ знаходяться в касі у вигляді готівкових грошей і грошових документів на рахунках у банках, у виставлених акредитивах і відкритих особливих рахунках, чекових книжках і т.п.
Для обліку установою руху грошових коштів на банківських рахунках, у касі, а також для обліку руху грошових документів призначено Рахунок 20100 "Грошові кошти установи"
Рахунок призначений для відображення установами операцій з коштами, що знаходяться на рахунках установ, відкритих в кредитних організаціях або в органах Федерального казначейства (у фінансовому органі відповідного бюджету), а також операцій з готівковими коштами та грошовими документами.
Облік операцій по руху безготівкових грошових коштів установ ведеться на підставі первинних документів, доданих до виписок з відповідних рахунків; по руху готівкових грошових коштів (грошових документів) - на підставі касових документів, передбачених для оформлення відповідних операцій з готівкою (грошовими документами ).
Облік операцій по руху коштів в іноземних валютах одночасно ведеться у відповідній іноземній валюті і у валюті Російської Федерації по курсу Центрального банку Російської Федерації (далі - рублевий еквівалент) на дату здійснення операцій.
Рублевий еквівалент залишку коштів в іноземних валютах на звітну дату (на дату формування регістрів бухгалтерського обліку) відображається у бухгалтерському обліку у валюті Російської Федерації по курсу Центрального банку Російської Федерації на звітну дату (на дату формування регістрів бухгалтерського обліку).
Переоцінка коштів в іноземних валютах здійснюється на дату здійснення операцій в іноземній валюті та на звітну дату.
При цьому позитивні (негативні) курсові різниці, що виникли при розрахунку рублевого еквівалента, відносяться на збільшення (зменшення) грошових коштів на рахунках установи в іноземній валюті, з віднесенням курсових різниць на фінансовий результат поточного фінансового року від переоцінки активів.
Угруповання операцій по рахунках здійснюється в розрізі:
10 "Грошові кошти на особових рахунках установи в органі казначейства";
20 "Грошові кошти на рахунках установи в кредитній організації";
30 "Грошові кошти в касі установи".
Грошові кошти установи обліковуються на рахунку, що містить відповідний аналітичний код групи синтетичного рахунку і відповідний аналітичний код виду синтетичного рахунку об'єкта обліку:
1 "Грошові кошти установи на рахунках";
2 "Грошові кошти установи...
