ристь іноземної організації чи іноземного громадянина, заводиться спеціальне досьє. У досьє вказуються всі основні реквізити акредитива і його умови, а також провадяться записи про виплати за акредитивом та залишках. Тут же зберігається оригінал аккредитивного листи, всі зміни до нього і наявна листування.
За оформленні операції з виплати рублів по дорожньому акредитивом виписується видатковий касовий ордер із зазначенням в тексті ордера номери акредитива, найменування іноземного банку-емітента, реквізитів паспорта одержувача і містить такі записи за рахунками: Д 060-особовий рахунок "тратти, розписки по оплаченим акредитивами "До 030" Каса в рублях "; Д 060 - лицевої рахунок "тратти, розписки за сплаченими акредитивами" До 960 "Операційні і різні доходи банку" на суму комісії. Клієнт зчиняє підпису на розписці або тратте і на ордері. Контролюючий працівник підписує видатковий касовий ордер, позначку в акредитиві про виплачену сумі, а також передавальний напис на тратте, потім належна сума рублів виплачується клієнту через касу.
Суми покритих акредитивів обліковуються за балансовим рахунком № 071. Суми непокритих акредитивів, а також суми акредитивів, за якими надано право списувати фактично виплачені суми з рахунку іноземного банку, враховуються на позабалансовому рахунку № 9940 "Акредитиви в іноземній валюті". p> Списання коштів з позабалансового рахунку проводиться у міру використання акредитива. Невикористані протягом терміну дії акредитива залишки по кумулятивним безвідкличним і відкличним акредитивами, у тому числі револьверним, списуються з позабалансового рахунку № 9940 при закритті акредитива.
За надходженням відшкодування за акредитивами встановлюється контроль. Після отримання відшкодування дебетується рахунок "Ностро" або "Лоро" відповідного банку і проводиться списання суми платежу з балансового рахунку № 060 (особовий рахунок "Розписки, тратти за оплаченими грошовим акредитивами, відіслані на інкасо ").
Уповноважені банки можуть відкривати за дорученнями установ та організацій країни грошові акредитиви на користь установ країн за кордоном з використанням в іноземних банках-кореспондентах. Грошові акредитиви відкриваються за рахунок коштів поточних валютних рахунків організацій-приказодателю.
Відкриті акредитиви враховуються на позабалансовому рахунку № 9940. У міру виплат з акредитива іноземний банк висилає дебет-авізо на суму виробленого платежу з додатком розписки у двох примірниках. Працівник банку відносить цю суму в кредит відповідного рахунку "Ностро" або "Лоро" і дебетует рахунок клієнта-наказодавця. Один примірник розписки (другий залишається в досьє) надсилається клієнту-приказодателю з одночасним списанням суми платежу з позабалансового рахунку № 9940 і досьє акредитива.
Перекази в іноземній валюті, що надходять з-за кордону, приймаються до виконання за наявності валютного покриття. Суми переказів можуть бути виплачені одержувачу в іноземній валюті (готівкою ...
