p>
Управління грошовими потоками є важливим фінансовим важелем забезпечення обороту капіталу підприємства. Прискорюючи за рахунок ефективного управління грошовими потоками оборот капіталу, підприємство забезпечує зростання сум генерується в часі прибутку. p align="justify"> Таким чином, управління грошовими потоками можна розглядати як процес прийняття рішень, які повинні забезпечувати ефективне функціонування підприємства.
Управління грошовими потоками передбачає вирішення таких завдань: забезпечення надходження коштів у повному обсязі на основі складання планів реалізації продукції; контроль за надходженням за допомогою оперативних планів, уточнених у відповідності з кон'юнктурою ринку, зовнішніми і внутрішніми факторами; синхронізація грошових потоків.
1.2 Джерела інформації та методика аналізу грошових потоків організації
Аналіз грошових потоків на підприємстві проводиться як в цілому, так і в розрізі основних видів діяльності та за центрами відповідальності. Основними джерелами даних виступають бухгалтерський баланс підприємства, звіт про рух грошових коштів, звіт про прибутки і збитки, дані синтетичного та аналітичного обліку за рахунками грошових коштів [4, c.79]. p align="justify"> У першу чергу проводять горизонтальний аналіз грошових потоків, тобто вивчають динаміку обсягів формування позитивного, негативного та чистого грошового потоку підприємства в розрізі окремих джерел, розраховують їх темпи зростання і приросту, встановлюють тенденції зміни їх обсягу.
При горизонтальному аналізі темпи приросту чистого грошового потоку зіставляються з темпами приросту обсягу виробництва і реалізації і темпами приросту активів підприємства. Для нормального функціонування підприємства, підвищення його фінансової стійкості і платоспроможності необхідно, щоб темпи зростання обсягів продажів були вищі за темпи зростання активів, а темпи зростання чистого грошового потоку випереджали темпи зростання обсягів продажів [19, c. 175]. p align="justify"> Далі проводять вертикальний аналіз позитивного, негативного і чистого грошових потоків в наступних напрямках:
за видами господарської діяльності, тобто з операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, що дозволяє встановити частку кожного з видів діяльності у формуванні позитивного, негативного і чистого грошових потоків;
по окремих підрозділах, що дає можливість проаналізувати внесок кожного з підрозділів у формування грошового потоку;
за окремими джерелами надходження і напрямами витрачання грошових коштів, що дає можливість встановити частку кожного з них у формуванні загального грошового потоку. Тут визначається роль і місце чистого прибутку у формуванні чистого грошового потоку, виявляється ступінь достатності амортизаційних відрахувань для відтворення основних засобів і немате...
