Зміст
Введення
. Теоретичні основи аналізу грошових потоків на підприємстві
.1 Склад і характеристика грошових потоків підприємства
.2 Методика аналізу грошових потоків на підприємстві
. Аналіз господарської діяльності ЗАТ «Еліс-к»
.1 Загальна та організаційна характеристика підприємства
.2 Аналіз основних економічних і фінансових показників підприємства
. Шляхи вдосконалення управління грошовими потоками на підприємстві ЗАТ «Еліс-к»
.1 Аналіз структури та динаміки грошових потоків на підприємстві
.2 Оцінка ефективності управління грошовими потоками на підприємстві
.3 Основні напрямки вдосконалення управління грошовими потоками на підприємстві
Висновок
Список літератури
Введення
Актуальність теми дослідження. Серед головних проблем російської економіки багато економістів виділяють дефіцит грошових коштів на підприємствах для здійснення ними своєї поточної та інвестиційної діяльності. Однак при найближчому розгляді даної проблеми з'ясовується, що однією з причин цього дефіциту є, як правило, низька ефективність залучення та використання грошових ресурсів, обмеженість застосовуваних при цьому фінансових інструментів, технологій і механізмів. Оскільки фінансові інструменти та технології завжди спираються на розробки фінансової науки і практики, то їх застосування особливо актуально при недоліку фінансових ресурсів.
З іншого боку, управління грошовими потоками входить до складу фінансового менеджменту і здійснюється в рамках фінансової політики підприємства, що розуміється як загальна фінансова ідеологія, якої дотримується підприємство для досягнення загальноекономічної цілі його діяльності. Завданням фінансової політики є побудова ефективної системи управління фінансами, що забезпечує досягнення стратегічних і тактичних цілей діяльності підприємства. Таким чином, управління грошовими потоками можна віднести до тактичного напрямку фінансової політики підприємства.
Рух грошових коштів фірми є безперервний процес. Для кожного напрямку використання грошових фондів повинен бути відповідний джерело. У широкому сенсі активи фірми представляють собою чисте використання грошових коштів, а пасиви і власний капітал - чисті джерела. Для діючого підприємства реально не існує початкової і кінцевої точки. Кінцевий продукт - це сукупність витрат сировини, основних засобів і праці, в кінцевому рахунку оплачуваних грошовими коштами. Продукція потім продається або за готівку, або в кредит. Продаж в кредит тягне за собою дебіторську заборгованість, яка, в кінцевому рахунку, інкасується, перетворюється у готівку. Якщо продажна ціна продукції перевищує всі витрати (включаючи знос активів) за деякий період, то за цей період буде отримано прибуток; селю немає - збиток. Обсяг грошових коштів коливається в часі залежно від виробничого графіка, обсягу продажів, інкасації дебіторської заборгованості, капітальних видатків і фінансування. З іншого боку, запаси сировини, незавершене виробництво, запаси; готової продукції, дебіторська заборгованість та підлягає оплаті комерційний кредит коливаються залежно від реалізації, виробничого графіка і політики щодо основних дебіторів, запасів і заборгованості по комерційному кредиту.
Звіт про наявність і використання грошових коштів - це метод, за допомогою якого вивчається чисте зміни обсягу коштів між двома моментами. Ці моменти відповідають початковій і кінцевій дат фінансового звіту, до якого б періоду ні відносилося дослідження - кварталу, року або п'ятиріччю. Звіт про джерела і використання грошових коштів описує швидше чисті, ніж загальні зміни у фінансовому становищі на різні дати. Загальні зміни - це всі зміни, які відбуваються між двома звітними датами, а чисті зміни визначаються як результат загальних змін.
Разом з тим, слід зазначити, що ефективно організовані грошові потоки підприємства є найважливішим показником фінансового стану, передумовою забезпечення стійкого зростання і досягнення високих результатів його господарської діяльності в цілому. Тому знання і практичне використання сучасних принципів, механізмів і методів управління грошовими потоками дозволяє забезпечити перехід організації до нової якості економічного розвитку в ринкових умовах.
Метою даної роботи є розробка пропозицій щодо підвищення ефективності управління грошовими потоками на прикладі підприємства ЗАТ «Еліс-К».
Для досягнення поставленої мети були виділені наступні завдання:
. Привести теоретичні основи стратегічного аналізу управління грошовими потоками;
. Провести аналіз господарської діяльності на прикладі підприємства ЗАТ «Еліс-К»;
. П...
