ми (погашена у звітному періоді кредиторська заборгованість);
Кz - зміна залишків кредиторської заборгованості.
Другий розрахунок - це визначення суми матеріальних витрат, що включаються до собівартості продукції:
В
M = Rп + KZ,
В
де: МZ - матеріальні витрати, що включаються до собівартості продукції;
АZ - зміна залишків виробничих запасів і витрат.
Третій розрахунок - це визначення суми грошових надходжень від дебіторів:
В
DZ = N-Rд
В
де: DZ - грошові надходження від дебіторів;
N - виручка від реалізації продукції без податку на додану вартість, акцизи і спецналога;
АRд - зміна залишків дебіторської заборгованості за звітний період.
Основне завдання аналізу грошових потоків полягає у виявленні причин нестачі (надлишку) грошових коштів, визначенні джерел їх надходжень і напрямків використання.
При аналізі фінансового стану підприємства необхідно чітко уявляти, що прибуток за звітний період і грошові кошти, отримані підприємством протягом цього періоду, не одне і теж.
Прибуток - це збільшення грошових коштів підприємства за період, яка характеризує ефективність управління підприємством. Наявність прибутку не означає наявності у підприємства вільних грошових коштів, доступних для використання. У цьому і полягає актуальність даної методології оцінки грошових потоків.
Оцінка руху грошових коштів підприємства за звітний період, а також планування грошових потоків на перспективу є найважливішим доповненням аналізу фінансового стану підприємства і виконує такі завдання:
- визначення обсягу та джерел, що надійшли на підприємство грошових коштів;
- виявлення основних напрямів використання грошових коштів;
-оцінка достатності власних коштів підприємства для здійснення інвестиційної діяльності;
- визначення причин розбіжності між величиною отриманого прибутку і фактичною наявністю грошових коштів.
Щоб розкрити реальний рух грошових коштів на підприємстві, оцінити синхронність надходжень і платежів, а також пов'язати величину отриманого фінансового результату з станом грошових коштів, слід виділити і проаналізувати всі напрямки надходження, а також їх вибуття. Напрямки руху грошових коштів прийнято розглядати в розрізі ...
