ізації термін виплати заробітної плати - 15-е число місяця, наступного за минулим. Середня чисельність працівників в організації становить 20 осіб. p align="justify"> Відповідно до облікової політикою в бухгалтерському обліку організації створюється резерв майбутніх витрат на оплату відпусток. Щомісячні відрахування до цього резерву в 2011 році складають 6,7%. Фактично нарахована заробітна плата працівників організації за травень 2011 р. (з урахуванням відрахувань до ФСЗН) - 31240000 руб. p align="justify"> Рішення
У бухгалтерському обліку організації будуть зроблені такі записи (інші нарахування не розглядаються):
Зміст операцііД-ТК-тСумма, руб.Бухгалтерскіе записи в травні 2011 г.Начіслени відпускні, що припадають на май9670918400Начіслени відпускні, що припадають на іюнь9770459200Удержан прибутковий податок ((918400 - 292000) x 12% + (459 200 - - 292000) x 12%) 7068-495232Начіслени страхові внески до ФСЗН на суму відпускних, що припадає на травень (918400 x 34%) 9669312256Удержан страховий внесок у ФСЗН із суми відпускних, що припадає на травень (918400 x 1%) 70699184Начіслени страхові внески до Белгосстрах на суму відпускних, що припадає на травень (умовно 0,5%) (918400 x 0,5%) 20, 23, 25, 26, 44 і др.764592Перечіслени відпускні на карт-рахунок працівника (1377600 - 95232 - 9184 - 4) 70511273180Отражено формування резерву майбутніх витрат на оплату відпусток (31240000 x 6,7%) 20, 23, 25, 26, 44 і др.962093080Бухгалтерскіе записи в червні 2011 г.Спісани за рахунок резерву суми відпускних, що припадають на червень 2011 г.9697459200Начіслени страхові внески до ФСЗН на суму відпускних, що припадає на червень (459200 x 34%) 9669156128Удержан страховий внесок у ФСЗН із суми відпускних, що припадає на червень (459200 x 1%) 70694592Начіслени страхові внески до Белгосстрах на суму відпускних, що припадає на червень (459200 x 0 , 5%) 20, 23, 25, 26, 44 і др.762296Бухгалтерскіе записи в липні 2011 г.Перечіслени внески до ФСЗН (не пізніше дня виплати заробітної плати за червень (останнього місяця звітного кварталу), тобто 15.07.2011 ) (312256 + 9184 + 156 128 + 4592) 6951482160Перечіслени внески до Белгосстрах (не пізніше 25.07.2011) (4592 + 2296) 76516888
Бухгалтерський і податковий облік інших виплат до відпустки
Наймачами на підставі колективного договору, угоди, трудового договору при наданні трудового відпустки можуть виробляти працівникам виплати, які мають соціальний характер, наприклад:
матеріальну допомогу на оздоровлення;
оплату путівок на лікування та відпочинок, екскурсій і подорожей.
Такі витрати списуються на позареалізаційні витрати або за рахунок нерозподіленого прибутку і не враховуються при оподаткуванні прибутку (абз. 14 подп. 1.3 ст. 131 НК).
Відображення матеріальної допомоги
Умова
