500,00031.05. 2011 чек від 30.05.2011 N 101112, авансовий звіт від 31.05.2011 N 15 01.06.2011 РКО від 01.06.2011 N 45 ВАТ "У", Республіка Білорусь 107657890210,000 175,000 35,000 06.06.2011 ТТН-1 від 06.06.2011 N 003456 30.05.2011 платіжне доручення від 30.05.2011 N 321 ТОВ "Г", Республіка Білорусь +10020030112000,000 10000,000 2000,00007.06.2011 акт виконаних робіт від 07.06.201109.06.2011 платіжне доручення від 08.06.2011 N 329 ТОВ "Е", Республіка Білорусь 1003017779000,000 7500,000 1500,00009.06.2011 ТТН-1 від 09.06.2011 N 122 345 16.06.2011 платіжне доручення від 15.06.2011 N 332 ЧУП "Д", Республіка Білорусь +10020032511322,123 10000 , 000 1322,12322.06.2011 платіжне доручення від 24.05.2011 Фірма "Л", Литва XXXXXXXXX13500, 000 11250,000 2250,00016.06.2011 ТТН-1 від 15.06.2011 N 003 566 24.06.2011 платіжне доручення від 24.06.2011 N 343 ТОВ "Г", Республіка Білорусь +10020030111500,000 5000,000 1000,0005000,000 500,000
Керівник організації (індивідуальний підприємець)
або уповноважена ним особа Макаров М.І.
Головний бухгалтер Ігнатова Л.А.
Пояснення до порядку відображення сум ПДВ у книзі покупок
книга покупка заповнення
Як видно з наведених прикладів заповнення книги покупок залежно від методу визначення виручки від реалізації, підсумкові дані за сумами ПДВ, на підставі яких здійснюються податкові відрахування, різняться. Пояснимо, чому це відбувається. p> 1. ТОВ "А" є платником ПДВ при придбанні рекламних послуг у нерезидента, який не перебуває на обліку в податкових органах Республіки Білорусь (подп. 1.4.3 ст. 33, п. 1 ст. 92 ПК). Обчислений при перерахуванні оплати нерезиденту ПДВ (п. 5 ст. 100 НК) відображається по стор 13 податкової декларації (розрахунку) з податку на додану вартість (далі - податкова декларація з ПДВ) за травень 2011 р. (подп. 10.9 Інструкції N 82 ).
Обчислена в травні 2011 р. і сплачена до бюджету сума ПДВ підлягає відрахуванню у звітному періоді, наступному за періодом її обчислення (п. 14 ст. 107 НК), тобто відбивається в книзі покупок за червень 2011 р. У такому порядку книга покупок заповнюється незалежно від методу визначення виручки від реалізації об'єктів. При цьому графа 1 книжки в даному випадку не заповнюється, так як за наявності права на відрахування відсутній первинний обліковий документ від виконавця послуг, а право на відрахування в свою чергу не залежить від факту надання послуг нерезидентом. У графі 2 книги покупок вказується 22-е число місяця подання податкової декларації з ПДВ за той звітний період, за який обчислена сума ПДВ, тобто 22.06.2011 (абз. 5 ч. 1 подп. 69.2 Інструкції N 82). p>. Сума ПДВ, пред'явлена ​​при реалізації канцтоварів, придбаних працівником ТОВ "А" за особисті кошти, відбивається у ТОВ "А", що визначає виручку від реалізації "по оплаті", так як настав право на відрахування (канцтовари оприбутковані, заборгованість перед праців...
