визначенності прибутком.
належність цінного паперу до того чи того портфеля та йо категорія за видом надалі вважає доходу візначають методику учета шкірного увазі вкладень банку в Цінні папери.
2. Облік банком ЦІННИХ ПАПЕРІВ, Довгострокова вкладень та Пасивні операцій за власними борговімі зобов'язаннями
Порядок учета операцій банків з придбання, продаж, рефінансування, размещения та випуску ЦІННИХ ПАПЕРІВ визначеня Інструкцією з бухгалтерського учета операцій з цінними паперами установ комерційніх банків України, ЗАТВЕРДЖЕНИЙ постановив Правління НБУ від 30.12.2007 р. № 466 (Зі змінамі). p align="justify"> * неперервності ДІЯЛЬНОСТІ встанови банку;
* стабільності правил бухгалтерського учета;
* обережності;
* нарахування та відповідності доходів и витрат;
* дати Операції;
* окрем відображення актівів и пасівів;
* Перевага змісту над формою;
* ОЦІНКИ.
Фінансовий облік операцій з цінними паперами здійснюється за відповіднімі рахунками 1-го, 3-го, 4-го та 9-го класів Плану рахунків бухгалтерського учета банків України.
Слід зауважіті, что в рамках цієї тими НЕ розглядається облік операцій з емісії, размещения та обігу ВЛАСНА акцій банку [15, c. 66]. p align="justify"> УСІ Цінні папери, Придбані банком, обліковуються за балансовим рахунками згідно з портфелем, до Якого їх віднесено.
За шкірно Придбання ціннім папером банк заводити справ про характеристику его прайси, на підставі Якої Було здійснено класіфікацію цінного паперу. У Цій деле вказується така інформація: сума та ОБСЯГИ емісії цінного паперу; наявність и кількість брокерів, что Забезпечують котірування; оцінка фінансового стану емітента; решение Керівництва банку про ліквідність прайси цінного паперу. Цінні папери, что Придбані та зберігаються за Доручення КЛІЄНТІВ, а такоже Цінні папери, Придбані згідно з договорами про довірче управління, обліковуються за позабалансові рахунками. Позабалансові, на спеціальніх Рахунка ДЕПО, такоже здійснюється облік Право власності за цінними паперами, что віпущені У ФОРМІ запісів на Рахунка у Системі електронного обігу ЦІННИХ ПАПЕРІВ. p align="justify"> Придбані з метою продаж Акції та Інші Цінні папери з нефіксованім прибутком обліковуються за балансовим рахунками групи 310 "Акції та Інші Цінні папери з нефіксованім прибутком у портфелі банку на продаж".
Операції з купівлі-продаж ЦІННИХ ПАПЕРІВ відображаються в бухгалтерський учета за Датою Операції (Датою Укладення догоди) Незалежності від дати розрахунку за цією операцією або дати валютування (Зміни Право власності на Цінні папери).
Дата Операції - це дата Здійснення Операції, тоб д...
