ата Виникнення актівів або зобов'язань.
Дата розрахунку - це дата зарахування або списання актівів за операцією.
Дата валютування - це дата, коли відбувається передання Право власності згідно з Вимогами контрактом Щодо купівлі-продаж ЦІННИХ ПАПЕРІВ.
У випадка, коли вказані дати збігаються, Придбані Цінні папери відображаються за дебетом відповідніх рахунків 310-ї групи.
Если дата передання Право власності НЕ збігається з Датою Укладення догоди, то зобов'язання Щодо купівлі-продаж ЦІННИХ ПАПЕРІВ за Датою догоди обліковуються за позабалансові рахунками груп 935-ї "Активи до Отримання", 936 - ї "Активи до відсілання". За цімі рахунками обліковуються зобов'язання та вимоги за Угодами з цінними паперами від дати Укладення догоди до дати валютування. Починаючі від дати валютування здійснюють нарахування доходів чг витрат за цінними паперами. p align="justify"> У аналітічному учета за балансовим рахунками 310-ї групи відкріваються Особові рахунки в розрізі емітентів акцій та віпусків ЦІННИХ ПАПЕРІВ.
вкладень банків в Цінні папери обліковуються за їхньою первісною вартістю.
Первісна ВАРТІСТЬ цінного паперу - ціна придбання цінного паперу, что містіть КОМІСІЇ за брокерські, юридичні, консультаційні послуги, біржовій збір, державне мито ТОЩО.
Згідно з принципом обережності, напрікінці кожного місяця балансова ВАРТІСТЬ портфеля акцій на продажів корігується за правилом ніжчої вартості.
Правило ніжчої вартості - метод ОЦІНКИ активу за Меншем з двох вартостей - балансовою чи ринковий.
За ЦІМ правилом на суму різніці между балансовою та ринковий вартістю акцій, ЯКЩО ринкова ВАРТІСТЬ напрікінці місяця становится нижчих від їхньої балансової вартості, створюється Спеціальний резерв под нереалізованій збиток.
цею резерв обліковується за балансовим Рахунка 3190 "Резерв под знецінення ЦІННИХ ПАПЕРІВ у портфелі банку на продаж" (на окремому аналітічному Рахунку - "Резерв под знецінення акцій та других ЦІННИХ ПАПЕРІВ з нефіксованім прибутком у портфелі банку на продажу "). Рахунок є контрактивним. p align="justify"> При оцінці портфеля ринкова ВАРТІСТЬ акцій зменшується на передбачені витрати во время продаж акцій (Наприклад, комісійні за брокерські, юридичні послуги, біржовій збір, державне мито). Если портфель акцій на продажів містіть пакети акцій різніх компаний, правило ніжчої вартості застосовується за окрем складових частин портфеля (пакетами акцій окрем компаний) без взаємної компенсації между нереалізованімі прибутках та збитками від різніх пакетів акцій. p align="justify"> зниженя вартості портфеля акцій на продажів Відображається проведення:
Д т 7703 "Відрахування в резерв под знецінення ЦІННИХ ПАПЕРІВ на продажів" ...
