акціонерів для приховування особистостей фактичних власників компанії. p align="justify"> З метою ліцензування банківської діяльності ТНК створюють офшорний банк для ведення операцій в іноземній валюті або для фінансування спільних підприємств за кордоном. Дочірню компанію з 100%-ої власністю зареєстрований у ОФЦ надає як правило агентські послуги та послуги управління фондами, відання звітності. p align="justify"> Для страхової діяльності створюються страхові компанії для управління ризиком і мінімізації оподаткування, для перестрахування певних ризиків, застрахованих материнської фірмою, і зниження обсягу резервування і обсягу статутного капіталу.
Особливе місце займають схеми за участю міжнародних корпорацій зареєстрованих у ОФЦ з метою розміщення цінних паперів, забезпечених активами; для формування портфеля заставних, позик, кредитних карток та ін, з метою збільшення обсягу капіталу при більш низьких податкових ставках, ліберальних правилах інкорпорування та діяльності.
ОФЦ пропонують свої послуги фізичним особам і малим підприємствам з низькими душовими доходами і нестабільною банківською системою, які прагнуть зберігати активи за кордоном з метою захисту від падіння національних валют, нестійкості національних банків і слабкого валютного контролю. Іноді фізичні особи, що зіштовхуються з необмеженою відповідальністю в юрисдикціях реєстрації, прагнуть реструктурувати свою власність через офшорні трасти. p align="justify">. Податкове планування може бути використано як фізичними особами (індивідуальне планування), так і юридичними особами (корпоративне податкове планування). У першому випадку переваги преференційного податкового режиму застосовують багаті фізичні особи за допомогою створення офшорних компаній, трастів і деяких інших формувань. Є різні схеми податкового планування. Найпростішою є В«голландський сендвічВ», коли на шляху проходження зарубіжних доходів, отриманих дочірньої компанії, в країну місцезнаходження материнської компанії реєструється холдингова компанія в одній з європейських країн. Дана країна повинна мати міждержавне двосторонню угоду з державою дочірньої фірми про уникнення подвійного оподаткування, а також надавати особливі пільги холдинговим структурам. Ще одна схема - трансферне ціноутворення в рамках ТНК, які активно беруть участь у ОФЦ для мінімізації податкових платежів. br/>
. Регулювання діяльності офшорних фінансових центрів
Такі особливості офшорних фінансових центрів, як існування анонімних банківських рахунків, відсутність обов'язковості ідентифікації клієнтів, недостатньо ефективно працюючі органів юстиції, відсутність договорів про надання правової допомоги при проведенні розслідувань фінансових злочинів, і ряд інших роблять їх привабливими для легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом.
Наступні обставини ускладнюють боротьбу з "відмиванням" грошей у ОФЦ
...
