tify">)/100 = 69.7млн.р. - Перевитрата
Факторний аналіз витрат на оплату праці:
Вплив з/пл = (з/пл отч - з/пл прошл ) * ССЧ прошл = (8,7 -5,6) * 8 = 24.8млн.р.
Вплив ССЧ = (ССЧ отч -ССЧ прошл ) * з/пл отч = (10-8) * 8, 7 = 17.4млн.р.
Спілкування вплив = 24.8 +17.4 = 42.2млн.р.
Висновок: ТО в діючих цінах у звітному періоді в порівнянні з минулим годом12526.9млн.р., а в порівняних цінах зменшився на-46611.8млн.р. Середньорічне виробництво у звітному році в порівнянні з минулим збільшилася на 31.3млн.р. У звітному році витрати на ВІД збільшилися на 27.2%, що в сумі становить 31.3млн.р. Рівень цієї статті витрат у загальному обсязі ТО збільшився на 0,7%. Середньорічна з/п на 1 торгового працівника збільшилася на 1.8%, що в сумі становить 13.4млн.р.
Темп зміни рівня ІО у звітному році - 0.7%, а сума перевитрати становить 69.7млн.р. У зв'язку із зростанням з/пл витрати на оплату праці збільшилися на 24.8млн.р., а за рахунок зростання ССЧ 42.2млн.р. Для скорочення витрат обігу на ТОВ В«Айріс-БелВ» розробляються наступні заходи: збільшується обсяг товарообігу, зменшується питома вага товарів з високим рівнем витрат, підтримується висока продуктивність праці, а для підвищення ефективності витрачання на оплату праці скорочуються розміри ССЧ до оптимальних, раціонально використовується робочий час, поєднуються професії і посади і т.д.
Тема 4. Аналіз фінансових ресурсів
Тема 4.1 Факторний аналіз валового доходу
Таблиця 12. Аналіз валового доходу в динаміці
ПоказателіПрошлий годОтчетний годОтклоненіеВ% до минулого году1.ТО, млн.р. а) в дійств. цінах б) всопост.ценах 63874.6 57897.8 78231.2 6745.3 14356.6 -51152.5 122.5 11.72.ВД, млн.р.12567.415657.63090.2124.63.Ур.ВД, млн.р.19.720.00.3101.54.Налогі та ін обязат. платежі.взім. за рахунок ВД, млн.р.236.3157.8-78.566.85.Налогі та ін обязат. платежі.взім. за рахунок ВД,% до ТО0.40.17-0.2342.56.ВД.остающ. в розпоряджаючись. п/п, млн.р.387.9682.1294.2175.87.ВД, остающ. У распоряж. п/п, у% до ТО в дійств ценах0.700.870.17124.3
Ур.ВД = ( * 100;
У податків ( * 100;
Вплив на ВД:
Вплив ТО = (ТО отч - ТО прошл ) * Ур.ВД/100 = (78231.2-63874.6) * 19.7/100 = 2828.3млн.р.
Вплив Ур.ВД = (Ур.ВД отч - Ур.ВД прошл ) * ТО отч /100 = (20.0 -19.7) * 78231.2/100 = 234.7млн.р.
Загальний вплив = 2828.3 +234.7 = 3063млн.р.
Висновок: ТО в діючих цінах у звітному періоді в порівнянні з минулим збільшився на 14356.6млн.р., а в порівнянних цінах зменшився на-51152.5млн.р. Рівень ВД в загальному ТО торік був 12567.4млн.р., У звітному році ВД збільшився на 3090.2млн.р. Рівень податків та інших обов'язкових платежів, що стягуються за рахунок ВД торік становив 236.3% млн.р. від ТО, у звітному році рівень податків зменшився на -78.5млн.р. Рівень ВД, що залишається в розпорядженні підприємства у звітному році збільшився на 294.2млн.р. Таким чином ВД, що залишається в розпорядженні підприємства у звітному році становить 682.1млн.р. За рахунок зростання товарообігу ВД збільшився на 2828.3млн.р., а за рахунок рівня ВД - збільшився на 234.7млн.р. Загальний вплив цих факторів становить 3063млн.р. br/>
Тема 4.2 Факторний аналіз прибутку
Таблиця 13. Аналіз виконання плану прибутку і вплив факторів на величину прибутку
ПоказателіПрошлий годОтчетний годОтклоненіеВ% до минулого году1.ТО, млн.р.74564.682453.97889.3110.62.ВД, млн.р. Ур.ВД,% 12354.3 16.314232.1
