У разі недієздатності касира наказом керівника призначається особа його заміщає, на яке також покладається повна матеріальна відповідальність. Дозволяється укладати договори інкасації з банками та договору страхування зі страховими компаніями.
Всі документи, пов'язані з приходом і витратою коштів зберігаються в архіві організації 5 років.
При видачі коштів з каси касиром складається видатковий касовий ордер (уніфікована форма № КО - 2).
Типові проводки при видачі грошових коштів з каси в агрофірмі «Волга».
Зміст операцііДКВиплачена зарплата з касси7050Видано під отчет7150Оплачена заборгованість поставщікам6050
Реєстрація прибуткових і видаткових касових ордерів ведеться в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма КО - 3), призначеному для контролю за цільовим використанням коштів. Рух готівки враховується в Касовій книзі (форма КО - 4). ЗАТ «Агрофірма» Волга" веде одну касову книгу, прошнуровану, з пронумерованими аркушами, опечатаних та завірену підписом керівника та головного бухгалтера.
Касову книгу веде касир. На даному підприємстві касова книга ведеться автоматизовано. Вона роздруковується за підсумками місяця, а в кінці року брошюруется, опечатується та завіряється необхідними підписами.
Інвентаризація каси проводиться відповідно до наказу № 49 Мінфіну РФ від 13.06.1995 «Про затвердження методичних вказівок по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань» та Порядком ведення касових операцій. Мета інвентаризації - перевірка правил зберігання готівки, оформлення первинної та вторинної облікової документації, відповідність залишку в касовій книзі фактичного залишку в касі.
У ЗАТ «Агрофірма» Волга" проведення інвентаризації обов'язково при зміні касира, при виявленні недостач і розкрадань, перед складанням річної звітності. В інших випадках строки проведення інвентаризації встановлює керівник організації в Наказі про проведення інвентаризації, також в Наказі призначається комісія для проведення інвентаризації (представники керівництва, бухгалтерії, служби аудиту).
Інвентаризація починається з перевірки облікового залишку, відображеного в звіті касира, фактичній наявності грошей в касі. Якщо фактичний залишок більше облікового, то в касі є надлишок, який повинен бути визнаний у складі позареалізаційних доходів організації. У зворотному випадку в касі недостача, яка повинна бути стягнута за рахунок касира. За результатами інвентаризації складається Акт за формою Інв - 15, на підставі якого в бухгалтерії роблять проводки:
Дебет 50 Кредит 91/1 - на суму надлишку
Дебет 94 Кредит 50 - на суму нестачі
Дебет 73 Кредит 94 - недостача віднесена на касира
У ЗАТ «Агрофірма» Волга" відкрито розрахунковий рахунок. Для його відкриття підприємство надавало в банк наступні види документів: заяву про відкриття р / с, копії статуту та установчого договору, картки із зразками підписів, свідоцтво про постанову на облік в податковому, пенсійному та інших фондах, копії протоколу зборів засновників, про обрання керівника та головного бухгалтера, присвоєні коди, анкета
Банк не має права списувати кошти з рахунку без відома ЗАТ Агрофірма «Волга». При не...
