91.
. Для відображення розрахунків з різними дебіторами і кредиторами визначені такі субрахунки: 76.5 - розрахунки з різними дебіторами; 76.6 - розрахунки з різними кредиторами.
. Розрахунки по соціальному страхуванню відображаються в обліку узагальнено на рахунку 69 без підрозділу на субрахунку.
. Випуск готової продукції з виробництва здійснюється на суму фактичних витрат без урахування незавершеного виробництва на початок звітного періоду.
. Реалізація готової продукції здійснюється на суму випущеної з виробництва у звітному періоді готової продукції.
Нам дані вихідні дані за синтетичними рахунками і субрахунками Головної книги на 1 жовтня 2012 р. (Таблиця 2.1).
Таблиця 2.1. Вихідний дані (залишки по рахунках головної книги) на 01.10.2012 р.
№ п / пКод счетаНаіменованіе рахунків, субсчетовСумма, руб.101Основние средства1535000202Амортізація основних средств329000310Матеріали (облікова ціна) 300000416Отклоненія у вартості матеріалів (перевитрата) .30000519 ПДВ по придбаних ценностям.43000620Основное производство.125000726Общехозяйственные витрати - 843Готовая продукція.700000944Расходи на продаж - 1050Касса500001151Расчетний счет.1125001260Расчети з постачальниками та підрядниками (кредитове сальдо) 2830001362Расчети з покупцями і заказчиками2670001466Краткосрочные кредіти3500001567Долгосрочние кредіти5784001668Расчети з податків і зборів (кредитове сальдо) 460001768,1 Розрахунки з бюджетом по НДС01869Расчети по соціальному страхуванню і обеспеченію770001970Расчети з персоналом з оплати труда4500002071Расчети з підзвітними особами (дебетове сальдо) 100002176,4 Розрахунки з депонованої зарплати - 2276,5 Розрахунки з різними дебіторамі250002376, 6Расчети з різними кредіторамі400002480Уставний капітал1400002583Добавочний капитал2680002684Нераспределенная прібиль4000002790Продажі - 2891Прочіе доходи і витрати - 2999Прібилі і збитки (кредитове сальдо) 1750003096Резерв майбутніх расходов61100
На підставі вихідної інформації ми складаємо початковий баланс організації. Таким чином, актив і пасив балансу на 1 жовтня 2012 року становить 2869 тис. рублів (Додаток № 1). Потім заповнимо журнал господарських операцій із зазначенням бухгалтерських проводок і типу операції.
інвентаризація синтетичний журнал майно
Таблиця 2.2. Журнал господарських операцій
№ операцііСодержаніе господарської операцііКорреспондірующіе счетаСумма, руб.ДебетКредіт123451В касу з розрахункового рахунку отримані готівкові для виплати заробітної плати5051450002Видана з каси заробітна плата7050400003Поступілі на склад матеріали по акцептованим рахунками-фактурами постачальників за фактичними ценам1560850010158500НДС 18% 196015304Поступіла на розрахунковий рахунок виручка за відвантажену покупцям продукцію51622700005Оплачено з розрахункового рахунку за надійшли матеріали6051100306Отпущени у виробництво і витрачені матеріали за обліковими цінами: а) на виготовлення продукціі201014500б) на загальногосподарські нужди261060007Начіслена заробітна плата персоналу за жовтень) робітникам за виготовлення продукціі2070250000б) службовцям та обслуговуючому персоналу26701500008Произведены утримання із заробітної плати: податок на доходи фізичних ліц7068.2520009Начіслени соціальні платежі (22% ...
