до ПФ РФ, 2,9% до ФСС, 5,1 в ФОМС) на суму витрат з оплати праці: а) робочих изготовляющих продукцію206975000б) службовців та обслуговуючого персонала26694500010Начіслена амортизація основних засобів: а) основного проізводства200227000б) загальногосподарського назначенія260219000
№ 3 . ПДВ 18% від надійшли на склад матеріалів по акцептованим рахунок-фактурами постачальників за фактичними цінами - 8500 руб.
* 0,18=1530 руб.
№ 9 . Нараховано соціальні платежі на суму витрат з оплати праці (30%)
а) 250000 * 0,30=75000 руб.
б) 150000 * 0,30=45000 руб.
№ 11 . Перераховано з розрахункового рахунку платіжними дорученнями (Пенсійному фонду 22%, Фонду соціального страхування 2,9%, Фонду обов'язкового медичного страхування 5,1%)
д) 400000 * 0,22=88000 руб.
е) 400000 * 0,029=11600 руб.
ж) 400000 * 0,051=20400 руб.
№ 14 . Списано на витрати основного виробництва загальногосподарські витрати.
+150000 +45000 +19000 +40000 +3000=263000 руб.
№ 15 . Надійшла на склад готова продукція з основного виробництва.
+250000 +75000 +27000 +263000=599500 руб.
№ 16 . ПДВ 18% від суми реалізованої готової продукції.
(845140:1,18) - 845140=128919 руб.
№ 18 . Визначено фінансовий результат від реалізації продукції.
- 128919-599500=116721 руб.
№ 22. Нараховано податок на прибуток за ставкою 20% з оподатковуваного прибутку.
(116721-12060) * 0,2=20932 руб.
№ 24 . Визначено і перерахована з розрахункового рахунку сума ПДВ, що підлягає внеску до бюджету.
- 135530=78381 руб.
Складаємо аналітичні та синтетичні рахунки
Рахунок 01
ДЕБЕТКРЕДІТ1535000Код операцііСуммаКод операцііСумма19, 130000019,130000019,228400019,216000300000600000 1235000
Рахунок 02
ДЕБЕТКРЕДІТ329000Код операцііСуммаКод операцііСумма19, 228400010,12700010,21900028400046000 91000
Рахунок 10
ДЕБЕТКРЕДІТ300000Код операцііСуммаКод операцііСумма3, 285006,1145006,26000850020500 28800
Рахунок 15
ДЕБЕТКРЕДІТКод операцііСуммаКод операцііСумма3, 185003,2850085008500
Рахунок 16
ДЕБЕТКРЕДІТ30000Код операцііСуммаКод операцііСумма - 30000
Рахунок 19
ДЕБЕТКРЕДІТ43000Код операцііСуммаКод операцііСумма3, +3153023153015301530 43000 -
Рахунок 20
ДЕБЕТКРЕДІТ125000 № операцііСумма № операцііСумма6, 114500155995007,12500009,1750001426...
