иробляються на основі одержуваних з банку виписок з валютного рахунку, в яких відображається наявність та рух іноземної валюти і одночасно показується рублевий еквівалент цих сум. До виписки додаються документи, на основі яких відбувалося списання або зарахування коштів на валютний рахунок: заява на переказ валюти, доручення на продаж валюти, меморіальні ордери банку та ін
Для відкриття валютного рахунку організація повинна надати в уповноважений банк: заяву про відкриття рахунку; копію свідоцтва про постановку організації на облік в податковому органі; копію довідки про присвоєння організації статистичних кодів; картки із зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, і відбитком печатки, завірені нотаріусом; довідку про відкриття рахунку та ін
Для придбання валютних коштів в банк подається платіжне доручення на купівлю валюти, в якому вказується призначення платежу, і заяву. Заява оформлюється на підставі наказу про норму добових та наказу про відрядження співробітника за кордон у службових цілях із зазначенням передбачуваної дати виїзду, повернення та країни відрядження.
Облік ведеться за відкритими в банках валютних рахунках і за видами рухів грошових коштів. Для цього використовують картки аналітичного обліку до рахунку 52 або ОСВ, аналіз рахунку, оборот рахунку.
На рахунку 55 «Спеціальні рахунки в банках» обліковують наявність та рух які у банку всіх видом коштів, призначених на цільові потреби (капітальні вкладення). До таких рахунків відносяться: акредитиви та особливі рахунки, кошти по чекових книжках, поточні рахунки для розрахунків з населенням за сільськогосподарські продукти, прийняті для продажу та інші рахунки в банку. Спільним для всіх субрахунків рахунку 55 є те, що кожен з них відкривається зі строго визначеною метою - витрачати грошові кошти на заздалегідь визначені потреби.
Наявність і рух грошових коштів в іноземних валютах враховуються на рахунку 55 відокремлено. Побудова аналітичного обліку за цим рахунком має забезпечити можливість отримання даних про наявність та рух грошових коштів в акредитивах, чекових книжках, депозитах і т.п. на території Російської Федерації і за її межами. Також складається ОСВ, картка, аналіз, оборот рахунку.
.3 Облік переказів в дорозі
Крім грошових коштів в касі і на рахунках в банку сільськогосподарські підприємства можуть мати грошові кошти в дорозі, які обліковуються на рахунку 57, на якому відображають грошові кошти, внесені в останній день місяця у вечірні каси банку, а також у звичайні дні інкасаторам, в поштові відділення для зарахування на розрахунковий або інший рахунок господарства, але ще не зараховані за призначенням. За дебетом рахунка роблять записи на підставі відповідних квитанцій установи банку або поштових відділень сум до перерахування. За кредитом - відображають списання сум при їх надходженні на розрахунковий або інший рахунок господарства на підставі відповідної виписки банку.
Рахунок 57, в сутності, рахунок транзитний, він означає, що гроші вже здані, але до банку ще не дійшли. І при цьому завжди є конкретна особа - інкасатор чи поштове відділення, яке відповідає за їх збереження. Підставою для обліку грошових коштів на рахунку 57 «Переклади в шляху» є квитанції поштового відділення, копії супровідних відомос...
