анку - це статті бухгалтерського балансу, що відображають розміщення і використання ресурсів комерційного банку. Банківські активи утворюються, як правило, в результаті активних операцій, тобто, розміщення власних і залучених коштів з метою отримання доходу, підтримки ліквідності та забезпечення функціонування банку.
Якість активів визначається в літературі чотирма критеріями: диверсифікованість (ступінь розподілу по різних видах), прибутковість (здатність заробляти дохід, прибутковість), ризикованість (потенційна можливість втрат при трансформації в грошову форму), ліквідність (здатність перетворюватися у готівку).
Показником диверсифікованості активів виступає структура активів. По термінах розміщення банківських ресурсів рахунки активу балансу комерційного банку поділяються на:
. Активи до запитання, які або перебувають в абсолютно ліквідній формі (формі грошей не кореспондентському рахунку банку або в касі), або можуть бути затребувані банком в найкоротші терміни (вкладення в державні цінні папери);
. Термінові активи - це кошти, які розміщені банком на певний строк;
. Квазісрочние кошти, які розміщені банком на невизначений термін або на умовах «при настанні певних подій».
На думку Лаврушина І.О., поточні активи банку практично не приносять дохід, тому формуються або для дотримання вимог законодавства з нормативами і резервам, або для забезпечення миттєвих зобов'язань.
Комерційні банки намагаються тримати на кореспондентських рахунках та в касах рівно стільки коштів, скільки необхідно для підтримки вимог законодавства. Решта коштів спрямовуються на фінансування активів, які є прибутковими і мають певні терміни погашення. Якість активів - це така їх сукупність, яка дозволяє банку вирішувати різні завдання. Ліквідність банку тим вище, чим більше активів, легко превращяемих в грошову масу, придатну для погашення зобов'язань, чим більш вони диверсифіковані.
Другим чинником, що впливає на ліквідність нами названо якість пасивів. Пасиви банку утворюються в результаті пасивних операцій, тобто операції, за допомогою яких формуються банківські ресурси. Пасивні операції дозволяють залучати в банки грошові кошти, що вже знаходяться в обороті, нові ресурси створюються банками в результаті проведення активних операцій.
Глушкова Н.Б. вважає, що за термінами залучення банківських ресурсів рахунки пасиву балансу комерційного банку поділяються на:
. Поточні зобов'язання - це зобов'язання до запитання, які повертаються на першу вимогу кредитора.;
. Термінові зобов'язання - це кошти, які залучені банком на певний строк;
. Капітал власний - кошти, що належать банку, не мають певного терміну повернення.
Поточні зобов'язання банку являють собою залишки коштів на розрахункових та інших аналогічних за призначенням рахунках клієнтів банку, які призначені для здійснення поточних розрахунків, а не для цілей накопичення та примноження заощаджень.
Пасиви будуть тим якісніше, чим нижче питома вага зобов'язань, які потрібно погасити негайно. Ліквідність вище, якщо в структурі позикових ресурсів велика частка коштів, залучених на певний термін.
Третім фактором, що вп...
