с.14-21] і представлений на малюнку 1.2 .
1.По спрямованості руху грошових коштів виділяють наступні види грошових потоків:
позитивний грошовий потік (виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг; дохід від продажу довгострокових активів; інші доходи від операцій з активами; аванси, отримані від покупців (замовників); цільове фінансування; бюджетне асигнування ; кредити, позики; дивіденди, відсотки по фінансових вкладеннях; інші надходження);
негативний грошовий потік (оплата придбаних активів; розрахунки з персоналом; сплата податків і зборів; видача авансів; оплата пайової участі у будівництві; фінансові вкладення; виплата дивідендів, відсотків; погашення кредитів і позик; інші виплати) .
Слід зазначити їх тісний взаємозумовленість: збій в часі або в обсязі одного з них обумовлює збій і іншого потоку. Тому їх доцільно розглядати у взаємозв'язку як єдиний об'єкт управління.
Рисунок 1.2 - Класифікація грошових потоків
2.По методом обчислення обсягу грошових потоків виділяють:
- валовий грошовий потік - це всі надходження або вся сума витрати коштів в аналізованому періоді часу;
чистий грошовий потік, який являє собою різницю між позитивним і негативним потоками грошових коштів в аналізованому періоді часу. Чистий грошовий потік може бути як позитивною, так і негативною величиною.
3.По видами діяльності розрізняють:
- грошовий потік від операційної діяльності (відображає надходження грошових коштів від покупців і виплати грошей постачальникам, заробітної плати персоналу, зайнятому в основному виробництві, податкових платежів, відрахувань органам соцстраху і т. д.);
грошовий потік від інвестиційної діяльності - це надходження і витрачання грошових коштів, пов'язані з процесом реального і фінансового інвестування;
грошовий потік від фінансової діяльності - це надходження і виплати грошових коштів, пов'язані з залученням додаткового акціонерного та пайового капіталу, одержанням довгострокових і короткострокових кредитів і позик, виплатою дивідендів і т. д.
4.По рівнем достатності обсягу грошових потоків розрізняють:
- надлишковий грошовий потік, при якому надходження коштів значно перевищують реальну потребу організації у фінансових ресурсах, в результаті чого накопичуються і простоюють вільні залишки готівки на рахунках в банку;
дефіцитний грошовий потік, при якому надходження грошових коштів значно нижче реальних потреб організації.
5.По безперервності формування розрізняють:
- регулярний грошовий потік, при якому в розглянутому періоді часу по окремих господарських операціях здійснюється регулярний приплив або відплив грошових коштів;
дискретний (епізодичний) грошовий потік, який пов'язаний із здійсненням одиничних господарських операцій у розглянутому періоді часу.
6.По стабільності тимчасових інтервалів регулярні грошові потоки можуть бути:
- з рівномірними часовими інтервалами, який носить назву ануїтету;
з нерівномірними часовими інтервалами.
