800 87416 592 0468. Запаси і НДС4 225 6224 225622 - 3% - 8%=3760 +8034 225622 - 5% - 15%=3380 +4984 225622 - 7% - 20%=3084 7049. Надлишок або нестача власного оборотного капіталу - 4 345 498116 6791 288 1562 375 12210. Надлишок або нестача перманентного оборотного капітала1 475 3826 679 1167 850 5938 937 55911. Надлишок або нестача основних джерел формірованія3 586 43311 934 36612 420 37613 507 34212. Тип фінансової устойчівостіНормально устойчівоеАбсолютно устойчівоеАбсолютно устойчівоеАбсолютно стійке
Таблиця 3.7 Результати розрахунку варіантів фінансової стратегії ВАТ «Куйбишевазот» з підвищення платоспроможності, тис. руб.
Показателі2011 г.Прогнозное значення показників по варіантампессімістіческомунаіболее вероятномуоптімістіческому1. Найбільш ліквідні активи (НЛА), тис.руб.2 783 +6852 783685 + 150216=2933 9012 783 685 + 450 647=3234 3322 783 685 + 751 079=3534 7642. Швидко реалізованих активи (БРА), тис. руб.7 510 +7917 510791 - 2% - 99988=7260 5877 510 791 - 6% - 166646=6893 +4987 510791 - 10% - 233 304=6526 4083. Повільно реалізованих активів (МРА), тис. руб.6 640 1836 640183 - 10%=5976 1116 640 183 - 12%=5843 3086 640 183 - 12%=5843 3084. Найбільш термінові зобов'язання (НСО) 3332 +9193 332919 - 3% - 664 018 =2 658 9133 332 919 - 5% - 796 822=2369 +4513 332919 - 7% - 796822=2302 7935. Короткострокові зобов'язання (КСП), тис. руб.1 233 9741 233 9741 233 9741 233 9746. Довгострокові зобов'язання (ДСП), тис.руб.6 562 4376 562 4376 562 4376 562 4377. Коефіцієнт загальної ліквідності1,441,591,71,758. Ступінь кредитоспособностиабсолютнаяабсолютнаяабсолютнаяабсолютная
У табл. 3.9 запропоновані заходи щодо оптимізації майна підприємства і його фінансових результатів.
Таблиця 3.9 Пропозиції до формування фінансової стратегії ВАТ «Куйбишевазот» щодо оптимізації майна і фінансових результатів
ПредложеніяВліяніе на показники балансаНаіменованіе предложеніяКолічественная оцінка за варіантами,% пессімістіческійнаіболее вероятнийоптімістіческій1. Переклад дебіторської заборгованості менше року в грошові кошти за рахунок застосування нових схем розрахунків з покупателямі51525 + НЛА - ДЗ lt; 12. Приріст виручки при освоєнні нових ринків сбита5 +1010 1515 20 + В + Пр3. Застосування системи взаємозаліку дебіторсько-кредиторської задолженності375- КО - ДЗ lt; 1 - ОА, - ВБ4. Застосування логістичних схем поставок сировини і матеріалов101212- З і ПДВ - ІМреал, - КО - ОА, - СБ
У табл. 3.10 розрахуємо прогнозні показники майна і фінансових результатів на основі запропонованих заходів. Дану фінансову стратегію оцінимо за допомогою коефіцієнта абсолютної ліквідності, коефіцієнта реальної вартості майна виробничого призначення, коефіцієнтів оборотності і рентабельності.
Як видно з табл. 3.10 критерій вдосконалення фінансового стану підприємства - підвищення ефективності використання майна та оптимізації показників фінансових результатів досягнутий. За всіма прогнозованим варіантам показники поліпшуються. За песимістичним варіантом коефіцієнти оборотності всіх активів, оборотних активів та дебіторської заборгованості залишаються колишніми, однак зазначається їх позитивна динаміка. Найпомітніше поліпшується коефіцієнт абсолютної ліквідності, тобто підвищується достаток грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень для погашення короткострокових, а також чималими темпами зростає прибутковість власного капіталу.
Таким чином, завдання фінансового планування досягнута - ділова активність підприємства, і ефективність використання майна підприємства підвищується, фінансові результати підприємства оптимізуються при будь-якому поведінці зовнішнього середовища.
Таблиця 3.10 Результати розрахунку варіантів фінансової стратегії ВАТ «Куйбишевазот» щодо оптимізації майна і фінансових результатів, тис. руб.
Показателі2011 г.Прогнозное значення показників по варіантампессімістіческомунаіболее вероятномуоптімістіческомуА12341. Найбільш ліквідні актіви2 783 6852 783685 + 5%=2922 +8692 783685 + 15%=3201 2382 783 685 + 25%=3479 6062. Короткострокові обязательства4 566 +8934 566893 - 3% - 137 007=4007 3244 566 893 - 5% - 228 345=3831 +4734 566893 - 7% - 319683=3740 1353. Реальна вартість імущества12 160 43312 160433 - 422 562=11 737 87112 160433 - 507075=11653 35812 160433 -507075=11653 3584. Валюта баланса26 955 66226 955662 - 137007 - 422262=26396 09326 955662 - 228345 - 507075=26220 24226 955662 - 319683 - 507 075=26 128 9045. Прибуток від продаж7 947 7577 947757 + 10% + 10%=9537 +3087 947757 + 15% + 20%=10 729 4 727 947 757 + 20% + 30%=11 921 6366. Необоротні актіви12 130 60212 130 60212 130 60212 130 6027. Виручка-нетто від продаж31 217 94431 217944 + 5%=32778 84131 217944 + 10%=34 339 73831 217944 + 15%=35 900 6368. Оборотні актіви14 825 ...
