в банкоматах» - особовий рахунок «Іноземна валюта»;
якщо винна особа не встановлена:
Д 60323-валюта «Розрахунки з іншими дебіторами і кредиторами» - особові рахунки «Нестачі і розкрадання», «Іноземна валюта»
До 20202-валюта «Каса кредитної організації» - особовий рахунок «Іноземна валюта»
До 20202-валюта «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Іноземна валюта»
До 20207-валюта «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Іноземна валюта»
До 20208-валюта «Грошові кошти в банкоматах» - особовий рахунок «Іноземна валюта».
Бухгалтерський облік ведеться у валюті недостач.
. 3. Нестачі відшкодовуються за рахунок винних осіб:
Д 20202-рублі «Каса кредитної організації» - особовий рахунок «Рублі»
До 60308-валюта «Розрахунки з працівниками за підзвітними сумами» - особові рахунки «Нестачі і розкрадання», «Іноземна валюта».
При відшкодуванні недостач в іноземній валюті винні особи розраховуються в рублях за офіційним курсом на дату платежу.
. 4.При неможливості стягнення недостачі за рахунок винних осіб дебіторська заборгованість відноситься на витрати банку:
Д 70606 «Витрати» (символ 27303) (Витрати від списання нестач готівки)
До 60323-валюта «Розрахунки з іншими дебіторами і кредиторами» - особові рахунки «Нестачі і розкрадання», «Іноземна валюта».
. Купівля готівкової іноземної валюти за готівкові рублі у фізичних осіб.
. 1. За курсом купівлі, встановленим уповноваженим банком:
Д 20202-валюта «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Іноземна валюта»
До 20207-валюта «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Іноземна валюта»
До 20202-рублі «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Рублі»
До 20207-рублі «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Рублі».
. 2.Одновременно різниця між курсом банку і офіційним курсом (курсова різниця) відноситься:
на доходи банку, якщо курс купівлі нижче офіційного курсу (позитивна курсова різниця):
Д 20202-рублі «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Іноземна валюта»
Д 20207-рублі «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Іноземна валюта»
До 70601 «Доходи» (символ 12201) (Доходи від купівлі-продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формі);
на витрати банку, якщо курс купівлі вище офіційного курсу (негативна курсова різниця):
Д 70606 «Витрати» (символ 22101) (Витрати від купівлі-продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формі)
До 20202-рублі «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Іноземна валюта»
До 20207-рублі «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Іноземна валюта».
. Продаж готівкової іноземної валюти за рублі фізичним особам.
. 1. За курсом банку:
Д 20202-рублі «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Рублі»
Д 20207-рублі «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Рублі»
До 20202-валюта «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Іноземна валюта»
До 20207-валюта «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Іноземна валюта».
. 2. Одночасно курсова різниця відноситься:
позитивна - на доходи банку (якщо курс продажу вище офіційного курсу):
Д 20202-валюта «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Іноземна валюта»
Д 20207-валюта «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Іноземна валюта»
До 70601 «Доходи» (символ 12201) (Доходи від купівлі-продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формі);
негативна - на витрати банку (якщо курс продажу нижч...
