е офіційного курсу):
Д 70606 «Витрати» (символ 22101) (Витрати від купівлі-продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формі)
До 20202-валюта «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Іноземна валюта»
До 20207-валюта «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Іноземна валюта».
. Продаж готівкової іноземної валюти за іншу готівкову іноземну валюту (конверсія).
. 1.На суму прийнятої готівкової іноземної валюти, помноженої на крос-курс конверсії, і дорівнює сумі виданої іноземної валюти:
Д 20201-валюта 1 «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Іноземна валюта 1»
Д 20207 валюта «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Іноземна валюта 1»
До 20202-валюта 2 «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Іноземна валюта 2»
До 20207-валюта 2 валюта «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Іноземна валюта 2».
Операції на особових рахунках враховуються в подвійній оцінці: в іноземній валюті і в рублях за офіційним курсом.
. 2. Різниця між гривневими еквівалентами купленої банком іноземної валюти та проданої іноземної валюти (реалізована курсова різниця) відноситься:
на доходи банку по символу ОПУ 12201, якщо крос-курс конверсії банку вище крос-курсу конверсії за офіційними курсами;
на витрати банку по символу ОПУ 22101, якщо крос-курс конверсії банку нижче крос-курсу конверсії за офіційними курсами.
. За поточними рахунками і вкладах фізичних осіб проводяться наступні операції з приймання (видачі) готівкових коштів в рублях і іноземній валюті.
. 1.Прийом іноземної валюти на рахунки в рублях, прийом рублів на рахунки в іноземній валюті:
Д 20202, 20207 «Особові рахунки грошових коштів у касових підрозділах (крім обмінних пунктів банку)»
До поточних рахунків і вкладів фізичних осіб (40817, 40820, 42301-42307, 42309-42315, 42601-42607, 42609-42615)
До 70601 «Доходи» (символ 12201) (Доходи від купівлі-продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формі) (позитивна курсова різниця)
Д 70606 «Витрати» (символ 22101) (Витрати від купівлі-продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формі) (негативна курсова різниця).
. 2.Видача іноземної валюти з рахунків фізичних осіб, видача рублів з рахунків фізичних осіб в іноземній валюті:
Д поточних рахунків і вкладів фізичних осіб (40817, 40820, 42301-42307, 42309-42315, 42601-42607, 42609-42615)
До 20202, 20207 «Особові рахунки грошових коштів у касових підрозділах (крім обмінних пунктів банку)»
До 70601 «Доходи» (символ 12201) (Доходи від купівлі-продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формі) (позитивна курсова різниця)
До 70606 «Витрати» (символ 22101) (Витрати від купівлі-продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формі) (негативна курсова різниця).
. 3.Коміссіонное винагороду за прийом і видачу готівкових коштів сплачується згідно з чинним у банку переліком комісій і тарифів:
Д поточних рахунків і вкладів фізичних осіб (40817, 40820, 42301-42307, 42309-42315, 42601-42607, 42609-42615)
До 70601 «Доходи» (символ 12102) (Винагорода за розрахункове і касове обслуговування).
. Бухгалтерське оформлення операцій з готівковою іноземною валютою з використанням банкоматів.
Проводки робляться на підставі звіту процесингового центру, що забезпечує інформаційну і технологічну взаємодію учасників розрахунків.
. 1.Зачісленіе на банківський рахунок клієнта готівкових грошових коштів, прийнятих через банкомат.
. 1.1.Банкомат належить підрозділу банку, ведучому рахунок клієнта:
Д 20208-валюта «Грошові кошти в банкоматах» - особовий рахунок «Іноземна валюта»
До 30232-валюта «Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт» - особовий рахунок «Іноземна валюта».
На підставі звіту процесингового центру (АТМ звіту):
Д 30232-валюта «Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт» - особовий рахунок «Іноземна валюта»
Д...
