го контролю організацій, що здійснюють фінансовий контроль максимізації прибутку і захисту інтересів власників.
У сфері банківської діяльності такими елементами є:
центральний банк чи інший спеціально створений орган;
аудиторські фірми;
служби внутрішнього контролю кредитних організацій.
У Російській Федерації створення і функціонування комерційних банків грунтується на Федеральному законі Російської Федерації «Про банки і банківську діяльність». Відповідно до цього закону:
банк є комерційним юридичною особою, тобто таким організаційним утворенням, діяльність якого спрямована на отримання прибутку;
банк створюється у формі господарського товариства, тобто акціонерного товариства або товариства з обмеженою відповідальністю;
банк діє на основі ліцензії, що видається Центральним банком Російської Федерації;
банк володіє спеціальною компетенцією, тобто дістає прибуток шляхом вчинення спеціальних операцій;
банк розглядається законодавчими органами Російської Федерації, як один з елементів банківської системи.
У Росії процес формування і розвитку банківської системи та становлення системи її регулювання та контролю проходять паралельно. Завдання по забезпеченню стійкості і функціонування банківської системи покладені на основний орган регулювання грошово-кредитної політики - Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії). Він виконує весь комплекс регулюючих і контрольних функцій: визначення правил та порядку ведення банківської діяльності, ліцензування, камеральний нагляд, інспектування, санацію та ліквідацію кредитних організацій.
Кожна знову утворена кредитна організація зобов'язана отримати ліцензію на здійснення банківських операцій в Центральному банку Російської Федерації. Перелік обов'язкових заходів та документів для відкриття банку та його філій наведено в Інструкції Банку Росії від 23.07.1998 р № 75-І «Про порядок застосування федеральних законів, що регламентують процедуру реєстрації кредитних організацій і ліцензування банківської діяльності».
Контроль за кредитними організаціями заснований на аналізі одержуваної звітності та інспекційних перевірках на місцях. До документів основний звітності відносяться:
баланс кредитної організації (представляється щомісячно);
звіт про прибутки і збитки (подається щоквартально);
різні форми фінансової звітності (представляються щомісяця і щокварталу).
Інспектування комерційних банків як один з напрямків діяльності Центрального банку Російської Федерації веде свою історію з 19 квітня 1993 року, коли Голова Банку Росії В.В.Геращенко підписав наказ ЦБ РФ № 02-55 «Про освіту Головного управління інспектування комерційних банків Банку Росії та управлінь (відділів) інспектування комерційних банків територіальних органів Банку Росії ». З тих пір банківське інспектування розглядається як найважливіший компонент регулювання та контролю банківської діяльності. Зусиллями керівництва Банку Росії того часу, його територіальних установ і самого Головного управління інспектування комерційних банків (ГУ ІКБ) була створена система інспекційних підрозділів по всій країні і налагоджена їх узгоджена робота. У 1996 р ГУ ІКБ перетворено в Департамент інспектування кредитних організацій (ДІКО).
На підставі аналізу звітності та результатів інспекційної перевірки в разі необхідності органами нагляду застосовуються такі заходи впливу по відношенню до кредитної організації:
стягнення з кредитної організації штрафу до одного відсотка від розміру сплаченого статутного капіталу, але не більше одного відсотка від мінімального розміру статутного капіталу;
пред'явлення вимог до кредитної організації, а саме:
а) здійснення заходів щодо фінансового оздоровлення кредитної організації, у тому числі зміна структури активів;
б) заміна керівників кредитної організації;
в) реорганізація кредитної організації;
зміна для кредитної організації обов'язкових нормативів на строк до шести місяців;
введення заборони на здійснення кредитною організацією окремих банківських операцій, передбачених виданої ліцензії, на термін до одного року, а також на відкриття філій на строк до одного року;
призначення тимчасової адміністрації по управлінню кредитною організацією на строк до шести місяців.
Також Банк Росії має право відкликати у кредитної організації ліцензію на здійснення банківських операцій з підстав, передбаче...
