ті надходження документів або настання термінів платежу. Видача грошових коштів на невідкладні потреби не проводиться. При наданні в кредитну організацію платіжних документів з перерахування коштів (отримання платежу) в правій стороні, в спеціально відведених графах, клієнти проставляють черговість платежів відповідно до черговості, встановленої Цивільним кодексом КР. За відсутності коштів у клієнтів неоплачені документи обліковуються на позабалансових рахунках: Розрахункові документи, не оплачені в строк, Розрахункові документи клієнтів, не сплачені в строк через відсутність коштів на кореспондентських рахунках кредитної організації.
Розрахункові та поточні рахунки юридичних осіб закриваються:
за заявою власника рахунку;
при зміні характеру діяльності, пов'язаної з втратою хоча б однієї з ознак, передбачених у Статуті юридичних осіб, і т.д .;
за рішенням органу, який створив підприємство, об'єднання, організацію чи установу;
при ліквідації записів за рахунком, за винятком установ, які перебувають на бюджеті, рахунки яких в цих випадках не закриваються. Кредитна організація зобов'язана за 10 днів письмово попередити власника про закриття його рахунку. Порядок закриття бюджетних рахунків визначається інструкцією НБКР по касовому виконанню державного бюджету. Операції по розрахункових (поточним) рахунками можуть бути припинені за рішенням державних податкових інспекцій. При переоформленні розрахункових, поточних та інших рахунків резидентам у зв'язку з реорганізацією (злиття, приєднання, поділ та виділення) надаються такі ж документи, як і при створенні юридичних осіб. При зміні найменування, що не викликаному реорганізацією, а також при зміні підпорядкованості в кредитну організацію видаються заяву власника рахунку, уведомляющее про зміни, та копія рішення відповідного органу. При зміні характеру діяльності власника рахунку подається копія нового Статуту (положення), нотаріально завіреного. Зазначені документи повинні бути представлені протягом місяця з дня перейменування або зміни підпорядкованості. При зміні найменування та підпорядкованості власник рахунку представляє нову картку із зразками підписів і відбитка печатки, нотаріально завірену. При ліквідації юридичної особи подаються рішення та припис арбітражного суду про ліквідацію юридичної особи із зазначенням у ньому строку дії та завірена картка із зразками підписів і відбитка печатки ліквідаційної комісії, а в разі відсутності такої печатки - з відбитком печатки тієї організації, яка створила ліквідаційну комісію. При передачі рахунки в іншу установу банку одночасно передаються за описом всі юридичні документи з оформлення рахунку.
Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банку самостійно і передбачаються в договорах, укладених ними зі своїми контрагентами. Розрахункові документи, використовувані для здійснення безготівкових розрахунків, повинні відповідати вимогам встановлених стандартів і містити такі реквізити:
найменування розрахункового документа;
номер розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки (число вказується цифрами, місяць - прописом, рік - цифрами);
номер кредитної організації платника, її найменування;
найменування платника, номер його рахунку; найменування одержувача коштів, номер його рахунку;
найменування кредитної організації одержувача (в чеку не вказується), її номер;
ідентифікаційні номери, присвоєні юридичним особам при постановці на облік у податкових органах (в реквізитах, перед найменуванням платника і одержувача коштів);
призначення платежу (у чеку не вказується);
суму платежу, позначену цифрами і прописом;
на першому примірнику підписи посадових осіб, які мають право підпису для вчинення розрахунково-грошових операцій по рахунках.
Платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення виписуються, як правило, з використанням технічних засобів в один прийом під копірку або шляхом розмноження в кількості примірників, необхідному для кредитної організації та всіх беруть участь у розрахунках сторін. Чеки виписуються від руки чорнилом або кульковими ручками. Похибки і підчистки у розрахункових документах не допускаються.
Розглянемо порядок здійснення розрахунків з використанням платіжних доручень. Платіжне доручення (надалі іменоване доручення) являє собою доручення підприємства обслуговуючої кредитної організації про перерахування певної суми зі свого рахунку. Платник подає доручення на бланку встановленої форми. Доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не береться). За домовленістю сторін платежі дорученнями можуть бу...
