ти строковими, достроковими і відстроченими. Термінове платіж відбувається в наступних варіантах:
авансовий платіж, тобто до відвантаження товару;
прямий акцепт товару;
частковий платіж при великих угодах.
Достроковий і відстрочений платежі можуть мати місце і рамках договірних відносин без шкоди для фінансового стану сторін. Юридичні особи можуть здійснювати перекази коштів через підприємства зв'язку: на ім'я окремих громадян належних особисто ним коштів (пенсії, аліменти, заробітна плата, витрати на відрядження, авторський гонорар), на витрати для виплати заробітної плати, щодо організованого набору робітників, для заготівлі сільськогосподарської продукції, в місцях, де немає кредитних організацій, готівки сум торгової виручки, податків та інших засобів.
У бланках перекладів перевододатель вказує найменування перевододателя, номер його рахунку, а також найменування і номер кредитної організації, в якій ведеться рахунок. У платіжному дорученні підприємство зв'язку вказує юридична особа, яка буде оплачувати переклади. До платіжним дорученням прикладається переклад одержувачів коштів. До решти екземплярам платіжного доручення додається список переводополучателей, в якому вказується, хто отримує гроші і на які цілі. Підприємства зв'язку оплачують надійшли перекази на загальну суму всіх переказів по кожному одержувачу. За платіжним дорученням в кредитній організації платника робиться проводка:
Дебет: Розрахунковий або якийсь інший (наприклад, позичковий) рахунок платника
Кредит: Рахунок отримувача коштів.
Наприклад, за платіжним дорученням перераховано з рахунку клієнта банку (недержавне комерційне підприємство) на рахунок одержувача - клієнта цього ж банку (комерційне підприємство, що знаходиться в державній власності):
Дебет: «Рахунки недержавних комерційних підприємств»
Кредит: «Рахунки комерційних підприємств, що перебувають у федеральній власності».
Якщо рахунки одержувача і платника ведуться різними банками, то при відображенні зарахованої або списаної за платіжним дорученням суми корреспондирующим рахунком в бухгалтерській проводці буде «Кореспондентський рахунок банку». Розглянемо попередній приклад за умови, що рахунки платника і одержувача ведуться різними банками: У банку платника буде складена запис:
Дебет: «Рахунки недержавних комерційних підприємств»
Кредит: «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в НБКР»
У банку підлозіотримувача буде складена запис:
Дебет: «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в НБКР»
Кредит: «Рахунки комерційних підприємств, що перебувають у федеральній власності».
Переклади через підприємства зв'язку перераховуються на рахунки переводополучателей в кредитній організації. У цих випадках представляється зведене платіжне доручення. Окремим громадянам переклади оплачуються підприємствами зв'язку готівкою.
Аудит касових операцій ВАТ «Оптима Банк»
Перевіркою обліку касових операцій у банку встановлюється дотримання касової дисципліни: порядок приймання і видачі готівки та оформлення касових документів, порядок ведення касової книги і зберігання грошей проведення ревізії каси. У ході перевірки каси і касових операцій здійснюється: інвентаризація готівкових грошових коштів; перевірка повноти, правильності і своєчасності оприбуткування грошових коштів, що надходять в касу; перевірка правильності і законності видачі готівки з каси; перевірка дотримання ліміту каси; перевірка дотримання порядку звірки та укладення операційної каси; перевірка зберігання касових документів. Інвентаризація каси проводиться аудитором у присутності головного бухгалтера і касира. Результати ревізії каси оформляються актом. При перевірці дотримання правил оприбуткування готівки контролюється: правильність заповнення касових документів, наявність необхідних реквізитів і підписів; правильність ведення прибуткових касових журналів; тотожність даних первинних документів і даних прибуткових касових журналів, касових книг, довідок касирів прибуткових кас, виписок по особових рахунках клієнтів. Перевірка дотримання правил видачі готівки з каси передбачає:
контроль повноти заповнення реквізитів видаткових касових документів, наявності необхідних підписів, дотримання термінів дії видаткових касових документів;
перевірку обґрунтованості видачі готівки з рахунків клієнтів;
контроль цільового призначення видаваних сум готівкою;
перевірку дотримання ліміту розрахунків готівкою;
...
