го42227784000139222639
Як бачимо, за даними таблиці, підвищення фактичної собівартості товарної продукції викликано збільшенням витрат на: матеріали, оплату праці заробітної плати соціальні потреби. По інших же статтями калькуляції має місце економія.
Визначення точки беззбитковості
МД +2012=5628004-3464968=2163036
МД +2013=4332459-3718137=614322
Кр обсяг продажів 2012=535171/(2163036/5628004)=1392587
Кр обсяг продажів 2013=502006/(614322/4332459)=3540489
Запас фінансової міцності 2012=5628004-1392587=4235417
Запас фінансової міцності +2013=4332459-3540489=791 969
Аналіз рентабельності продажів
R ін.=* 100
20122013Виручка5 628 0844 332 459Себестоімость3 776 +8003 979 665Коммерческіе расходи00Упр. расходи223 339240 478
Вплив факторовРасчётВліяніе,% Виручка (В1-С0-КР0-УР0) --- (В0-С0-КР0-УР0) - 21,25% В1В0Себестоімость (В1-С1-КР0-УР0) -- (В1-С0-КР0-УР0) - 4,68% В1В1Коммер. витрати (В1-С1-КР1-УР0) --- (В1-С1-КР0-УР0) 0,00% В1В1Упр. витрати (В1-С1-КР1-УР1) --- (В1-С1-КР1-УР0) - 0,40% В1В1
Всі коефіцієнти витрат мали від'ємне значення, найсильніше впливав коефіцієнт виручки зменшуючи показник рентабельності на 21,25%, а менше всіх - коефіцієнт управлінських витрат, який склав 0,4%, враховуючи дані фактори відбулося зниження рентабельності продажів.
Модель Дюпона
прибуток Дюпон банкрутство
ROE=ЧП/СК=Рпрод * Коа * Аср/СКср
20122013Рпрод33,09% 8,45% Коа0,68420,4842Аср8 225 4748 947 164СКср7 476 3798 366 369Вліяніе факторовРасчётВліяніе,% СКсрРпрод0 * Коа0 * Аср0 --- Рпрод0 * Коа0 * Аср0-2,65% СКср1СКср0АсрРпрод0 * Коа0 * АСР1 --- Рпрод0 * Коа0 * Аср01,95% СКср1СКср1КоаРпрод0 * Коа1 * АСР1 --- Рпрод0 * Коа0 * Аср1-7,08% СКср1СКср1РпродРпрод1 * Коа1 * АСР1 --- Рпрод0 * Коа1 * Аср1-12, 76% СКср1СКср1
Три коефіцієнта мають негативне значення, найсильніше впливав коефіцієнт рентабельності продажів, зменшуючи показник рентабельності власного капіталу на 12,76%. Позитивний вплив мав фактор вартості активів склав 1,95%.
. Трёхфакторная модель рентабельності виробничих фондів
пф=Рпрод/(Фе + Кзак)
20122013Рпрод27,56% 5,26% Фе0,1930,294Кзак1,0221,52
Вплив факторовРасчётВліяніе,% РпродРпрод1 --- Рпрод0-18,34% (Фе0 + Кзак0) (Фе0 + Кзак) 0ФеРпрод1 --- Рпрод1-0,33% (Фе1 + Кзак0) (Фе0 + Кзак0) КзакРпрод1 --- Рпрод1-1,09% (Фе1 + Кзак1) (Фе1 + Кзак0)
Всі чинники мали від'ємне значення, найсильніше впливав коефіцієнт рентабельності продажів, зменшуючи показник рентабельності власного капіталу на 18,4%. Незначний вплив надали фондомісткість і коефіцієнт закріплення оборотних активів.
Двухфакторная кількісна модель рентабельності активів
акт. =ЧП/(ВНА + ОА)
20122013ЧП1 551 241227 817ВнА2 895 +0961 821 739ОА5 653 +5285 858812
Вплив факторовРасчётВліяніе,% ВнАЧП0 --- ЧП02,61% ВнА1 + ОАВнА0 + ОА0ОАЧП0 --- ЧП0-0,55% ВнА1 + ОА1ВнА1 + ОАЧПЧП1ЧП0-17,23% ВнА1 + ОА1ВнА1 + ОА1
Рентабельність активів знизилася на 17,79%, істотний вплив на дану зміну зробило зниження чистого прибутку в 2013 році на 1323424 у.о., або на 17,23 процентних пункту, також негативно позначилося зниження норми оборотних активів на 0, 55 процентних пункти.
Оцінка оптимальності балансу
ПоказателіСтруктура капіталу,% 0/10020/8040/6050/5060/4020/80100/0Ісходние дані для аналізу структури вкладеного капітала1. Потреба в капіталі з усіх джерел фінансування, тис.руб91404199140419914041991404199140419914041991404192. Величина СК, спрямованого на фінансування, тис.руб91404197312335548425145702103656168182808403. Величина ЗК, спрямованого на фінансування, тис.руб01828084365616845702105484251731233591404194. Безризикова ставка рентабельності на фінансовому ринку, в частках едініци0,150,150,150,150,150,150,155. Середня ставка відсотка за позиковими коштами фінансування, в частках едініци0,180,180,180,180,180,180,186. Річна величина прибутку до оподаткування і виплати відсотків, тис.руб369315369315369315369315369315369315369315% до виплате0329055,1658110,2822637,8987165,213162201645275,47. Річна величина чистого прибутку, тис.руб36931540259,88-288795,2-453322,8-617850,2-946905,3-12759608. Ставка податку та інших відрахувань з прибутку підприємства, в частках едініци0,20,20,20,20,20,20,2Аналіт...
