анком протягом дня залежно від часу роботи банку з клієнтами. При цьому документи, прийняті банком від підприємств в операційний час, проводяться ним по балансу в цей же день.
Платіжні доручення, платіжні вимоги, платіжні вимоги-доручення виписуються, як правило, з використанням технічних засобів в один прийом під копірку або шляхом розмноження оригіналів у кількості екземплярів, необхідній для всіх беруть участь у розрахунках сторін. p> Облік грошових еквівалентів: іноземної валюти здійснюється шляхом ведення розрахункового рахунку та каси в іноземній валюті.
Особливості обліку грошових коштів на валютних рахунках.
Основні принципи здійснення валютних операцій, повноваження і функції органів валютного регулювання і контролю визначені у Законі "Про валютне регулювання і контроль" від 13.06.2005г. № 57-3. У законі визначені основні поняття "валюта" і "валютні цінності "," валютні операції "та їх види," уповноважені банків "і "Суб'єкти", які здійснюють валютні операції ("резиденти" і "Нерезиденти"), валютне законодавство РК, основні принципи здійснення валютних операцій, валютне регулювання, операції руху капіталу і відкриття рахунків. p> Про всіх скоєних операціях банк повідомляє організації у виписці у двох валютах: в іноземній та втенговом еквіваленті. Тенгових еквівалент-це перерахована в тенге сума іноземної валюти за курсом Національного банку РК на день здійснення операції. p> Порядок відкриття валютного рахунку в банку аналогічний порядку відкриття розрахункового рахунку.
Облік валютних коштів, що у банках, ведуть на синтетичному рахунку 1050 В«Грошові кошти на поточних банківських рахунках у валюті В», до якого відкривають субрахунки: 1В« Валютні рахунки всередині країни В», 2В« Валютні рахунки за кордоном В», 3В« Транзитні валютні рахунки В», В«Спеціальний транзитний валютний рахунокВ» та ін
За обов'язковий продаж організація сплачує банку комісію, включаючи також винагороду міжбанківській валютній біржі.
Різниця між курсом купівлі і курсом Нацбанку РК списується у разі перевищення курсу покупки над курсом банку в дебет рахунку 6250. Якщо ж курс банку виявився вище курсу покупки, то різницю слід віднести на кредит рахунку 7430. p> Для обліку операцій в іноземній валюті в організаціях створюється спеціальна каса. З касиром по валюті укладають договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. Касам встановлюються ліміти в іноземній валюті. Вони повинні бути забезпечені всіма інструкціями, контрольними та довідковими матеріалами (довідниками по іноземній валюті, зразками дорожніх чеків і єврочеків і т.п.). Касири зобов'язані суворо дотримуватися правил здійснення операцій з прийому та видачі валюти з каси.
У касу приймається готівкова іноземна валюта, що не викликає сумнівів в її автентичності платоспроможності.
При інвентаризації каси були виявлені надлишки в розмірі 150 тенге, в цьому випадку виписується прибутковий касовий ордер і вони оприбутковуються на результат діяльності суб'єкта, що оформляється наступній записом:
№
Зміст операції
Дебет
Кредит
Сума
1.
При інвентаризації каси виявлені надлишки
1010 В«Грошові
кошти в касі в тенге В»
6280 В«Інші доходиВ»
150
Якщо при інвентаризації каси була виявлена ​​недостача 5000 тенге, в цьому випадку проводять такі операції:
№
Зміст операції
Дебет
Кредит
Сума
1.
Виписаний видатковий касовий ордер на суму виявленої недостачі
1281 В«Нестачі, втрати від псування цінностейВ»
1010 В«Грошові кошти в касі в тенгеВ»
5000 тг
2.
Недостача поставлена ​​в начет касиру
1252 В«Розрахунки з відшкодування матеріального збиткуВ»
1281
В«Нестачі, втрати від псування цінностей В»
5000 тг
< p> 3. /Td>
Погашення недостачі касиром
1010
В«Грошові кошти в касі в тенгеВ»
1252 В«Розрахунки з відшкоду...
