в В»,
1220 В«Короткострокова дебіторська заборгованість дочірніх організацій В»,
2120 В«Довгострокова дебіторська заборгованість дочірніх організацій В»,
1230 В«Короткострокова дебіторська заборгованість асоційованих і спільних організацій В»,
2130 В«Довгострокова дебіторська заборгованість асоційованих і спільних організацій В»
6.
Повернення підзвітних сум
1010 В«Грошові кошти в касі в тенге В»
1250 В«Короткострокова дебіторська заборгованість працівників В»,
2150 В«Довгострокова дебіторська заборгованість працівників В»
7.
Виявлено надлишок в касі
1010 В«Грошові кошти в касі в тенге В»
6160 В«Інші доходи від фінансування В»,
6280 В«Інші доходиВ»
Організація обліку грошових коштів на прикладі ТОО В« System line В».
Для обліку наявності та руху грошових коштів ТОО В«System lineВ» використовується активний рахунок 1010 В«Грошові кошти в касі в тенгеВ». Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей організації на початок і кінець місяця; оборот за дебетом суми, що надійшли готівкою в касу від населення і підприємств покупців за послуги зв'язку карти оплати послуг зв'язку, а за кредитом суми, видані готівкою. Касові операції, записані по кредиту рахунки 1010, відображаються в журналі-ордері № 1.
Синтетичний облік грошових коштів
Кожна організація має право відкривати в будь-якому банку розрахункові та інші рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операций. Для ведення обліку грошових коштів та їх еквівалентів на підприємстві ТОВ В«System lineВ» ведеться два розрахункових рахунки: розрахунковий рахунок і каса в національній валюті тенге і доларах США.
Для відкриття розрахункового рахунку організація повинна подати до установи обраного нею банку наступні документи:
Г? Заява на відкриття рахунку встановленого зразка;
Г? копії статуту організації, установчого договору та реєстраційного свідоцтва;
Г? Картку із зразками підписів керівника, заступника керівника та головного бухгалтера з відбитком печатки організації за встановленою формою, завірену нотаріально.
З розрахункового рахунку банк оплачує зобов'язання, витрати і доручення організації, що проводилися в порядку безготівкових розрахунків, а також видає кошти на оплату праці та поточні господарські потреби. Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списання з нього банк проводить на підставі письмових розпоряджень власників розрахункового рахунку (грошових чеків, оголошень на внесок грошей готівкою, платіжних доручень) або за їх згодою (оплата платіжних вимог постачальників і підрядників). Виняток становлять платежі, що стягуються у безспірному порядку за рішенням Державного арбітражу, народного суду, податкових чи фінансових органів.
Щодня, встановлені за угодою з організацією, банк видає виписки з розрахункового рахунку з додатком виправдувальних документів. У виписці вказується початковий і кінцевий залишки на розрахунковому рахунку та суми операцій, відображених на розрахунковому рахунку. Бухгалтерія перевіряє правильність сум, зазначених у виписці, і при виявленні помилки негайно сповіщає про це банк.
Грошові кошти підприємства, зберігаються на розрахунковому рахунку, враховують на активному синтетичному рахунку 1040 В«Розрахунковий рахунокВ». У Дебет цього рахунку записують надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок, а в кредит-зменшення грошових коштів.
Підставою для записів по розрахунковому рахунком служать виписки банку з прикладеними до них виправдувальними документами. p> Прийом та видача грошей з розрахункового рахунку або безготівкові розрахунки проводяться банком на підставі документів: оголошення на внесок готівкою, грошовий чек, платіжне доручення.
Безготівкові розрахунки проводяться при дотримання таких умов:
Кошти з рахунків підприємств списуються за розпорядженням власника рахунків;
Без розпорядження клієнта списання грошових коштів, що знаходяться на рахунку, допускається за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законом або передбачених договором між банком і клієнтом.
Основні форми безготівкових розрахунків:
Г? Платіжними дорученнями;
Г? Платіжними вимогами-дорученнями;
Г? Акредитивами;
Г? Чеками;
У інших формах.
Розрахункові документи повинні відповідати вимогам встановлених стандартів і містити всі необхідні реквізити.
Прийом документів від підприємств виробляється б...
