а їх якістю.
У Росії застосування акредитивів перспективно і набагато надійніше, ніж передоплата. Але акредитивна форма розрахунків - найбільш складна і дорога. Банки стягують високу комісію за виконання акредитивних операцій (авізування, підтвердження, перевірку документів, платіж) залежно від суми акредитива.
До недоліків цієї форми розрахунків слід віднести уповільнення оборотності коштів, як постачальника, так і покупця, особливо останнього, що заморожує кошти на час дії акредитива. У випадках коли така форма розрахунків передбачена договором, постачальник також не може відвантажувати вироблений товар, поки не отримає повідомлення про відкриття акредитива.
Акредитивна форма є однією їх основних у міжнародних розрахунках. Уніфіковані правила і звичаї для акредитивів розроблені Міжнародною торговою палатою. Вперше вони були прийняті в 1933 р. і періодично переглядаються кожні 8 - 10 років. p> У міжнародній практиці переважають непокриті акредитиви. У США та Японії в якості банківської гарантії використовується ще так званий чистий акредитив, за яким гроші можуть бути отримані без розпорядчих документів.
Розрахунки за інкасо
Інкасо - банківська операція, за допомогою якої банк бере на себе зобов'язання отримати від імені та за рахунок клієнта гроші і (або) акцепт платежу від третьої особи за наданими на інкасо документам [10, с. 103]. p> У даному випадку банк - емітент - це банк, що отримав від клієнта інкасове доручення, а виконуючий банк - це банк, який ставить вимогу про платіж та (або) акцепт безпосередньо зобов'язаному особі.
В основі інкасових операцій лежить доручення, яке дає клієнт банку - емітенту, при цьому останній стягує комісію, розмір якої залежить від виду операції. Інкасові операції можуть бути оформлені за допомогою таких розрахункових документів, як:
- платіжне вимога (форма N 0401061) з акцептом або без акцепту;
- інкасове доручення (форма N 0401071), яке використовується також при розрахунках чеками та векселями.
Банк може здійснювати інкасові операції тільки на підставі платіжних вимог або інкасових доручень (просте інкасо). Платіжна вимога - це вимога кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк. Вони використовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених договором.
Грошові кошти за платіжною вимогою знімаються з розрахункового рахунку платника з попереднім акцептом або без акцепту. Строк для акцепту проставляється в платіжній вимозі і визначається договором, але він повинен бути не менше п'яти робочих днів без урахування дня надходження до банку. Якщо в платіжному вимозі не проставлений термін акцепту, то він приймається рівним п'яти робочим дням.
Інкасові доручення використовуються в наступних випадках:
- коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції, причому в полі В«Призначення платежу" має бути зроблена посилання на закон.
Чинним законодавством передбачено призупинення списання грошових коштів у безспірному порядку в наступних випадках:
- за рішенням органу, здійснює контрольні функції відповідно до законодавства, про призупинення стягнення;
- за наявності судового акта про призупинення стягнення;
- по іншим підставах, передбачених законодавством.
Розрахунки за інкасо припускають довірчі відносини між контрагентами і мають певні переваги для покупця. Так, при розрахунках платіжними вимогами йому немає необхідності заздалегідь відволікати кошти з свого обороту.
Постачальник ж, навпаки, несе ризики несвоєчасної оплати рахунків покупцями, перше, в випадку погіршення їх фінансового стану або необгрунтованої відмови від акцепту. По-друге, постачальник несе втрати також через уповільнення оборотності коштів, обумовленої розривом у часі між відвантаженням товару та отриманням виручки.
Перший ризик зменшується певними гарантіями від покупця, використанням правових засобів забезпечення оплати (порука, банківська гарантія, застава, утримання). Для зниження втрат другого типу застосовують новітні засоби зв'язку, прискорюють процес надходження документів до платника.
Поточна заборгованість підприємств
Дебіторська та кредиторська заборгованість - неминучий наслідок існуючої в даний час системи грошових розрахунків між організаціями, при якій завжди є розрив часу платежу з моментом переходу права власності на товар, між пред'явленням платіжних документів до оплати і часом їх фактичної оплати.
Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості включає комплекс взаємопов'язаних питань, що відносяться до оцінки фінансового становища підприємства. Загальна сума дебіт...
