івних боргів, інші резерви і провізії (провізії по сумнівних боргах - це суми, зарезервовані для відшкодування боргів позичальників, що опинилися неможливими до стягнення) за винятком тих, які включаються до власні кошти комерційного банку.
Як правило, частка інших зобов'язань невелика. Ці зобов'язання зазвичай не схильні непередбаченим і різким коливанням і розглядаються в якості порівняно стабільних джерел ресурсів банку.
3. За вартістю зобов'язання поділяються на платні і безкоштовні.
4. За основними джерелами залучення ресурсів комерційного банку зобов'язання ділять на:
- строкові депозити;
- депозити до запитання;
- кошти в розрахунках;
- кошти, що надійшли від юридичних і фізичних осіб від продажу їм боргових цінних паперів;
- кредити інших банків;
- кредитори.
5. В даний час в опублікованій звітності використовуються такі основні статті банківських зобов'язань:
- кредити Центрального банку Російської Федерації;
- кошти кредитних організацій;
- кошти клієнтів (некредитних організацій);
- вклади фізичних осіб;
- випущені боргові зобов'язання;
- зобов'язання зі сплати відсотків;
- інші зобов'язання.
6. Зобов'язання також можна диференціювати по:
- видами операцій;
- типам контрагентів і галузям промисловості;
- термінами повернення;
- валюті операцій тощо
1.4 Зміст і особливості аналізу активних операцій комерційного банку
Комерційний банк розміщує залучені ресурси в активні операції від свого імені і на свій страх і ризик з метою отримання доходу.
Активні операції кредитних організацій - це розміщення власних і залучених коштів банку з метою отримання доходу і забезпечення своєї ліквідності.
Поєднання двох цілей (забезпечення прибутковості і ліквідності банку) проведення активних операцій характеризує специфіку банку як комерційного підприємства, що використовує переважно залучені ресурси.
Відповідно до російського законодавства, до активних банківських операцій належать:
- кредитні, касові, валютні, операції з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням;
- видача банківських гарантій та поручительств за третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
- придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;
- довірче управління коштами та іншим майном, лізингові, факторингові, форфейтингові операції, вкладення банку в цінні папери.
Аналіз і активних, і пасивних операцій є підготовчим етапом оцінки результатів діяльності комерційного банку.
При аналізі активних операцій ставляться наступні завдання:
1. Оцінити динаміку і структуру активів за однорідними групами.
2. Виявити зміни їх основних якісних характеристик, що зробили вплив на прибуток банку.
. Визначити фактори, що впливають на ці характеристики.
Аналіз активних операцій комерційного банку включає наступні етапи:
1. Оцінка загальної величини, динаміки та структури активів.
2. Оцінка якості кредитних вкладень.
Аналіз динаміки і структури активів дозволяє судити про темпи розвитку банку, про склад і характері його активних операцій, ліквідності, прибутковості, ризикованості, а також про зв'язок між активними і пасивними операціями банку.
Аналіз динаміки структури активів проводять, групуючи їх за різними критеріями.
1. Залежно від виду операції розрізняють:
1) Позикові операції - це операції з видачі коштів позичальнику на засадах терміновості, зворотності і платності.
Основа активних операцій комерційного банку - кредитування. Банки видають кредити господарюючим суб'єктам, населенню, державі, іншим кредитним організаціям. Завдяки цим операціям комерційні банки перетворюють тимчасово-вільні грошові кошти в діючі, стимулюючи процеси виробництва, обігу та споживання, або підтримують оперативну ліквідність іншої кредитної організації.
2) Розрахункові операції - це операції з оплати з рахунків клієнтів ...
