їх зобов'язань перед контрагентами.
3) Касові операції - це операції з видачі готівки.
) Інвестиційні операції - це операції по вкладенню кредитною організацією своїх коштів у цінні папери та паї небанківських структур з метою спільної комерційної діяльності.
5) Фондові операції - це операції з цінними паперами (крім інвестиційних) на організованому (біржовому) та неорганізованому ринках.
6) Комісійні операції - операції, здійснювані кредитними організаціями за дорученням, від імені та за рахунок клієнтів і приносять дохід у вигляді комісійної винагороди.
До таких операцій відносяться: операції з інкасування дебіторської заборгованості, перекладні операції, торгово-комісійні (купівля валюти, дорогоцінних каменів і методів та інші), довірчі операції, операції з надання клієнтам юридичних і інших послуг.
7) Гарантійні операції - це операції з видачі кредитною організацією гарантії або поручительства по сплаті боргу клієнта третій особі при настанні вказаних у гарантії умов і які приносять комісійний дохід.
Аналіз структури активів за видами операцій спрямований на виявлення різноманітності вкладень, ступеня концентрації в певній сфері, тенденції змін між сферами. При цьому, чим різноманітніше і менш концентровані в певній сфері вкладення банку, тим меншому ризику він схильний. За деякими оцінками, у російській банківській практиці частка позичкових операцій в сумарних активах кредитних організацій перевищує 50%, що свідчить про низький рівень диверсифікації структури активів російських банків. У сумарних активах зарубіжних банків позичкові операції не перевищують 20%.
1. За прибутковістю виділяють активи:
1) Прибуткові - це високоприбуткові, низько дохідні активи, що приносять стабільні або нестабільні доходи.
Недоходні - безвідсоткові позички, векселі, видача коштів, відрахування в обов'язкові резерви та інші.
2) Витрати на власні потреби: вкладення в основні засоби та нематеріальні активи та інші активи щодо забезпечення умов банківської діяльності. Оптимальною вважається частка, що не перевищує 10% сумарних активів кредитної організації.
Кожній групі активів, структурованих по прибутковості, повинна відповідати певна група пасивів: відповідно, депозитні, недепозитних джерела і капітал банку.
Аналіз структури активів по прибутковості спрямований на з'ясування тенденції зміни між сферами вкладення коштів на користь більш дохідних і ризикових операцій або ж на користь менш ризикових з меншим ризиком. Це пов'язано з тим, що прибутковість операцій комерційного банку безпосередньо пов'язана з його ризиком і виражається прямолінійною залежністю.
2. За ліквідності розрізняють активи:
1) Високоліквідні - кошти, готові до негайного погашення зобов'язань: кошти в касі, на кореспондентському рахунку в ЦБ РФ та інших КБ, бистрореалізуемие державні цінні папери, першокласні комерційні векселі.
2) Активи поточної ліквідності - вкладення, які можуть бути перетворені в грошові ресурси в найближчі 30 днів: кредити, факторингові операції та інші платежі на користь банку з терміном виконання в найближчі 30 днів, бистрореалізуемие цінні папери, зареєстровані на біржі, та інші бистрореалізуемие цінності.
3) Активи довгострокової ліквідності - інші кредити терміном понад 30 днів, розміщення банком депозити.
4) малоліквідна активи - довгострокові інвестиції, важкореалізовані вкладення банку в цінні?? паперу, що не мають ринкової котирування, вкладення в будівлі, споруди та обладнання банку, частина простроченої заборгованості по позичках і тривалі прострочені борги.
Аналіз структури активів з погляду ліквідності спрямований на визначення тенденції зростання або зниження частки ліквідних активів у сумарних активах кредитної організації.
Банк вважається ліквідним, якщо суми його наявних коштів і інших ліквідних активів достатні для своєчасного погашення боргових і фінансових зобов'язань. Крім відповідності активів і пасивів за строками, банк повинен мати достатній ліквідний резерв для задоволення практично будь-яких фінансових потреб, здатний захистити стійкість банку при непередбачених обставинах.
. Активи банку в залежності від ступеня ризику вкладень і їх можливого знецінення підрозділяються на 5 груп (відповідно до інструкції 110-І про обов'язкові нормативи банків).
Аналіз активних операцій, згрупованих за ступенем ризику, доцільно здійснювати спільно з аналізом резервів, які кредитною організацією створюються для покриття втрат по позичках і п...
