упку грошової вимоги одна сторона (фактор) передає другій стороні (клієнту) кошти в рахунок грошової вимоги клієнта (кредитора) до третьої особи (боржника), що випливає з надання клієнтом товарів, виконання робіт або надання послуг, а клієнт відступає факторові своє право грошової вимоги. Таким чином, за своєю суттю, даний договір є оплатним і двостороннім. Сторонами цього договору виступають клієнт і фінансовий агент.
У вітчизняній практиці договір фінансування під відступлення грошової вимоги і договір факторингу, як правило, ототожнюються. Як рівнозначні ці поняття трактуються і в даній роботі. Багато в чому це пояснюється тим, що за своєю конструкцією договір фінансування під відступлення грошової вимоги в ГК РФ близький (хоча й не ідентичний) конструкції контракту (договору) по факто-ринговим операціями в тому вигляді, в якому його визначає Конвенція УНІДРУА про міжнародний факторинг 1988
Економічної метою договору факторингу є фінансування клієнта фінансовим агентом, під відступлення грошової вимоги до дебітора. Предметом договору факторингу може бути:
передача (відступлення) клієнтом факторові грошової вимоги до боржника в обмін на надання фінансовим агентом клієнту коштів у формі кредиту або позики;
поступка клієнтом факторові грошової вимоги до боржника, як способу забезпечення вже наявного свого зобов'язання перед фінансовим агентом (наприклад, за кредитним договором фінансового агента з клієнтом).
Необхідно відзначити, що перед фінансовим агентом клієнт зобов'язаний відповідати за дійсність грошової вимоги до боржника. Грошова вимога вважається дійсним при виконанні клієнтом наступних умов: він володіє правом на його передачу; в момент поступки грошової вимоги йому не відомі будь-які обставини, внаслідок яких боржник має право не виконувати уступаемое грошову вимогу. За невиконання або неналежне виконання боржником переданого дійсного грошової вимоги клієнт не відповідає перед фінансовим агентом, якщо договором факторингу не передбачено інше.
Обов'язком фінансового агента за договором факторингу є забезпечення своєчасного фінансування клієнта, тобто оплата уступленного клієнтом грошової вимоги. За умовами конкретного договору факторингу обов'язки фінансового агента можуть бути істотно розширені. Наприклад, в обов'язки фактора можуть бути включені обумовлені з клієнтом додаткові послуги.
Таким чином, за результатами проведеного дослідження можна з упевненістю стверджувати, що факторинг це особливий фінансовий інструмент, що має свою економічну природу й істотні відмінності від аналогічних фінансових інструментів, свої переваги і недоліки, своє місце в системі джерел позикового фінансування.
Факторинг є єдиним системним інструментом зовнішнього управління дебіторською заборгованістю. Спеціалізований фактор працює не тільки як банк, але ще й як страхова компанія, як бюро кредитних історій, як ризик-менеджер і колекторське агентство. Факторингове фінансування надає можливість безстрокового кредитування, яке на відміну від кредиту може тривати стільки часу, скільки клієнт здійснює торговельну діяльність.
З кожним роком в Росії факторингові послуги користуються все більшим попитом з боку клієнтів і представників банківської сфери. У ньому потребують майже всі компанії, які постійно працюють на умовах відстрочення платежу. Темпи зростання, які набрав ринок Росії за останні кілька років, дають йому можливість бути гідним і сильним конкурентом на світовому ринку.
1.2 Види факторингу та типи факторингових відносин
У світовій практиці існують наступні види факторингових операцій:
факторинг з фінансуванням і без фінансування;
відкритий і закритий (конфіденційний) факторинг;
без права регресу і з правом регресу;
внутрішній і міжнародний і т.д. [19]
Розділимо факторингові відносини за видами залежно від класифікує ознаки, як представлено в таблиці [Додаток А].
Відкритий конвенціональний факторинг ( disclosed/conventional/with notification ) історично першим з'явився на ринку, а в сучасних умовах являє собою універсальну систему фінансового обслуговування клієнтів, включаючи бухгалтерське, інформаційне, страхове та юридичне обслуговування.
У разі відкритого факторингу, купуючи вимоги, фірма-фактор застосовує відкриту цессию, тобто повідомляє покупцеві (дебітора) про уступку вимоги кредитором. Як правило, повідомлення проводиться за допомогою спеціального надпису на рахунку-фактурі, що вказує, що заборгованість по даному рахунку повністю переуступается фактору, який законн...
