місяців) чи брав кредити, як йдуть справи з погашенням, забезпеченням за отриманими кредитами;
. Фінансове становище і платоспроможність клієнта, матеріальне забезпечення кредиту;
. Аналіз кредитного заходу та оцінка реальності своєчасного повернення кредиту і відсотків по ньому;
. Характеристика стану забезпечення кредиту (ліквідність застави, оцінка надійності гарантії, поручительства).
При позитивному рішенні описується умови, на яких буде видаватися кредит: сума, мета, термін, умови платежу основного боргу, відсоткова ставка. У разі негативного висновку мають бути чітко сформульовані причини відмови.
3. Здійснення і оформлення видачі кредитів
Стабільне положення кредитної організації на ринку банківських послуг в чималому ступені залежить від фінансової стійкості її клієнтів. Кредитне досьє клієнта дозволяє оцінити рівень ризику банку, знайти варіанти його зниження і упевнитися в здатності клієнта виконувати взяті перед банком зобов'язання.
Щоб прийняти позитивне рішення про кредитування конкретного клієнта банк запитує і вивчає фінансово-економічні та правовстановлюючі документи і формує кредитне досьє.
Кредитне досьє - систематизована добірка документів, запитуваних банком для підтвердження легітимності діяльності потенційного позичальника і визначення його фінансового становища.
Досьє також включає відомості про попередні договорах кредитування і дані моніторингу виконання договірних зобов'язань. У ситуації, коли розглядається питання про видачу інвестиційного кредиту, іпотеки або суми на участь у пайовому будівництві для формування кредитного досьє потрібно інформація про проект чи об'єктах, для яких испрашиваются кредитні кошти. Оскільки практикується відкриття та ведення розрахункового рахунку в банку-кредиторі, як одна з обов'язкових умов для позичальника, копії документів про відкриття і ведення такого рахунку також можуть бути представлені в кредитному досьє.
Кредитне досьє формується по кожному позичальнику в обов'язковому порядку. Дані по діючим клієнтам систематизуються, класифікуються і зберігаються в банку, а після закінчення терміну кредитування передаються до архіву.
Кожен банк самостійно визначає і відображає в інструкціях і внутрішніх правилах перелік документів, порядок їх запевнення і правила подання додаткової інформації для отримання кредиту.
Умовно можна виділити чотири основні групи документів, запитуваних банком для кредитного досьє:
Перша група - документи засвідчують особу, установчі та реєстраційні документи.
Друга група - документи, що стосуються благонадійності і платоспроможності позичальника, включаючи підтвердження фінансової спроможності залогодателей та поручителів клієнта.
Третя група - фінансово-економічна інформація про діяльність організації клієнта.
Четверта група - документи, які будуть потрібні для здійснення моніторингу за кредитом.
4. Здійснення супроводу виданих кредитів
. Операції з видачі і погашенню кредитів, юридичним особам і індивідуальним підприємцям обліковуються на таких балансових рахунках:
- 454 в залежності від організаційно - правової форми позичальника. Рахунки другого порядку використовуються в залежності від терміну, на який видається кредит. Крім того, на рахунку другого порядку 15 враховуються резерви на можливі втрати. При визначенні строків в розрахунок приймається фактичне календарна кількість днів.
При наданні грошових коштів за договором, що передбачає взаємопов'язані графіки вибірки та погашення кредиту, облік позикової заборгованості ведеться окремо по кожному траншу на особових рахунках, відповідних фактичному терміну користування грошовими коштами, наданими в рамках траншу.
. Бухгалтерський облік нарахованих відсотків за кредитами юридичним особам і індивідуальним підприємцям здійснюється на сетах:
«Вимога щодо отримання відсотків» за рахунком третього порядку 03 «Вимоги щодо отримання поточних відсотків за кредитами, виданими юридичним особам та підприємцям без утворення юридичної особи»;
«Майбутні надходження за операціями, пов'язаними з наданням (розміщенням) грошових коштів клієнтам» за рахунком третього порядку 01 «Нараховані відсотки за кредитами, виданими юридичним особам та підприємцям без утворення юридичної особи». Аналітичний облік за ліком 47501 ведеться на особових рахунках, відкритих у розрізі статей доходів «Звіту про прибуток і збитки».
Бухгалтерський облік нарахованих неотриманих термінових, прострочених відсотків за виданими кредитами, віднесених до другої і вище груп ризику, здійснюється на позабалансовому рахунку 91604 «Неотримані відсотки по кредитах та інших розміщеним засобам (крім міжбанківських), наданим клієнтам» за рахунком третього порядку 01 «Неотримані відсотки за кредитами, наданими юридичним особам та пі...
