4Спісивается фактична виробнича собівартість проданої продукцііРасчет бухгалтеріі90/2431200005Отражается прибуток від продажу продукцііРасчет бухгалтеріі90/999500006Проізводітся списання з позабалансового рахунка, одержаного імуществаСправка бухгалтерії - 0021700007Отражается вартість оприбуткованих та отриманих матеріаловДоговор міни і рахунок поставщіка10601700008Отражается ПДВ за надійшли матеріаламСчет поставщіка1960340009Проізводітся залік задолженностіСправка бухгалтеріі606220400010Пред'является до відрахування ПДВ по придбаних матеріаламСчет-фактура681934000
. 2.3. Розрахунки повинні виглядати наступним чином:
Фактична собівартість готової продукції:
000 рублів - 70 000 рублів=210000 рублів.
Сума відхилень за готової продукції, переданої на склад:
000 рублів - 200 000 рублів=10000 рублів.
Відсоток відхилень на відвантажену продукцію:
(5000 рублів + 10 000 рублів)/(60000 рублів + 200000 рублів) х 100%=5,77%.
Сума відхилень, що припадає на відвантажену продукцію:
000 рублів х 5,77%=13271 рубль.
Фактична собівартість відвантаженої продукції: 230000 + 13271=243271 рубль.
Залишок готової продукції на кінець місяця за фактичною собівартістю:
(60000 + 5000) + (200000 + 10000) - (230 000 + 13 271)=31729 рублів, у тому числі:
планова собівартість: 60000 + 200000 - 230000=30000 рублів.
сума відхилень: 5000 + 10000 - 13271=1 729 рублів.
Кореспонденція счетовСумма, рублейСодержаніе операцііДебетКредіт2010, 70, 69, 02280 000Учтени витрати на виробництво продукціі4320200 000Прінята готова продукція на склад за плановою себестоімості432010 000Отражено відхилення фактичної собівартості від планової за прийнятою до обліку готової продукціі90-243230 000Спісана планова собівартість відвантаженої продукціі90-24313 271Спісано відхилення фактичної собівартості від планової з реалізованої продукції
У разі незгоди з фактами, викладеними в цьому акті виїзної (повторної виїзної) податкової перевірки, а також з висновками і пропозиціями перевіряючого Ви вправі подати протягом 15 днів з дня отримання цього акту в ИФНС Росії по г. Самара письмові заперечення за вказаною акту в цілому або по його окремих положень. При цьому Ви вправі прикласти до письмовим запереченням чи узгоджений термін передати документи (їх завірені копії), що підтверджують обгрунтованість своїх заперечень.
З результатами і актом перевірки ознайомлений:
Директор ТОВ «Омега +» Байкин О.Ю.
Перевірка проведена і справжній акт складено:
Державним інспектором Жуковим Р.І. _____________
. 6 Рішення за актом
Рішення № 40
г. Самара
«12» жовтня 2014
Керівник Інспекції ФНС РФ по Кіровському районі м Самари Мимрін Н.О., розглянувши Акт виїзної податкової перевірки від 10.10.2014 р № 35 Товариство з обмеженою відповідальністю «Омега +» ІПН 7757180103/КПП 631506318 встановив наступне:
. Організація не оприбуткувала матеріал на позабалансовий рахунок 002 і, відповідно, не справила його списання. Крім того, на відвантажену готову продукцію не нарахований ПДВ.
. Невірно вирахуваний відсоток відхилень на відвантажену продукцію, що призвело до невірного обчисленню подальших показників.
Вирішив:
Запропонувати ТОВ «Омега +»:
1. Накласти адміністративний штраф за порушення розрахунків та їх наслідків у розмірі від 30 до 50 МРОТ відповідно до КоАП РФ.
. ТОВ «Омега +» необхідно усунути помилки наступним чином
№ п/пСодержаніе господарських операційДокументиДебетКредітСумма, руб.1Пріходуется матеріал на позабалансовий счетДоговор міни, рахунок поставщіка0021700002Отгружена готова продукціяДоговор міни, счет62/190/12040003Начіслен НДССчет-фактура90/368340004Спісивается фактична виробнича собівартість проданої продукцііРасчет бухгалтеріі90/2431200005Отражается прибуток від продажу продукцііРасчет бухгалтеріі90/999500006Проізводітся списання з позабалансового рахунка, одержаного імуществаСправка бухгалтерії - 0021700007Отражается вартість оприбуткованих та отриманих матеріаловДоговор міни і рахунок поставщіка10601700008Отражается ПДВ за надійшли матеріаламСчет поставщіка1960340009Проізводітся залік задолженностіСправка бухгалтеріі606220400010Пред'является до відрахування ПДВ по придбаних матеріаламСчет-фактура68193...
