обліку являють собою систематизовані дані про показники об'єкта обліку, інформація про яких використовується протягом більш ніж одного звітного періоду. Це регістри інформації про основні засоби та НМА, про придбані партіях майна за обліковими політикам ФІФО/ЛІФО/Середня та про рух резерву по сумнівних боргах, а також регістр аналітичного обліку операцій по руху дебіторської/кредиторської заборгованості і регістр обліку розрахунків з бюджетом. Вміщені в регістрах дані про величину показників використовуються в системі Microsoft Navision для формування суми витрат, що підлягає врахуванню у складі того чи іншого елемента витрат в поточному періоді.
Відповідно до російського законодавства регістри обліку господарських операцій в Microsoft Navision відображають результати діяльності організації, які тим чи іншим чином впливають на величину податкової бази в поточному або майбутніх періодах. У системі реалізовані регістри надходження і вибуття грошових коштів, надходження і вибуття майна, витрат на оплату праці.
Подмодуль «Податковий облік» містить всі необхідні регістри, що представляють інформацію про те, в якому порядку слід отримувати значення конкретних рядків податкової декларації. У них формуються кінцеві дані податкової звітності. Це регістри обліку амортизації основних засобів; урахування вартості списаного (реалізованого) у звітному періоді майна; обліку позареалізаційних витрат; обліку реалізованого іншого майна; обліку фінансового результату від реалізації основних засобів і НМА; обліку доходів поточного періоду.
2.2 SAP R/32
Господарські операції для цілей податкового обліку в більшості випадків класифікуються системою автоматично. При цьому налаштування системи проводиться на підставі документа, що затверджується на етапі впровадження і визначального залежність між параметрами господарської операції і способом її відображення в податковому обліку, - «Карти автоматичного формування податкових показників». У цьому документі визначаються правила відображення у податкових регістрах і угруповання для цілей податкового обліку всіх типів господарських операцій в залежності від додаткових ознак, що вказуються при реєстрації таких операцій. В якості таких ознак може використовуватися, наприклад, рахунок бухгалтерського обліку або об'єкт обліку витрат (підрозділ, виробниче замовлення і т. Д.).
Для угруповання всіх витрат і доходів підприємства з метою податкового обліку використовується система аналітичних податкових показників, які об'єднані в ієрархію і діляться на чотири групи:
· аналітичні кінцеві податкові показники: формуються протягом звітного (податкового) періоду шляхом підсумовування даних первинних документів, використовуються при формуванні деяких рядків податкової декларації (наприклад, витрати на оплату праці працівників апарату управління, послуги сторонніх організацій, витрати на відрядження і т. д.);
· аналітичні проміжні податкові показники: формуються протягом звітного періоду шляхом підсумовування даних первинних документів і є вихідними даними при формуванні розрахункових показників (наприклад, витрати на оплату праці виробничих працівників, нормовані витрати на рекламу, витрати за договорами особистого страхування і т. д.);
· розрахункові кінцеві податкові показники: формуються при закритті звітного періоду розрахунковим шляхом, в якості вихідних даних для розрахунку використовуються аналітичні і (або) розрахункові показники; застосовуються при формуванні ряду рядків податкової декларації (наприклад, прямі витрати поточного періоду, витрати на рекламу в межах норм і т. д.);
· розрахункові проміжні податкові показники: формуються при закритті звітного періоду розрахунковим шляхом і є вихідними при формуванні інших розрахункових податкових показників (наприклад, незавершене виробництво на кінець періоду, залишок готової продукції на кінець періоду і т. д. ).
2.3 «Правконс: Підприємство»
Особливу увагу хотілося б приділити програмі, що дозволяє автоматизувати одночасно бухгалтерський і податковий облік. Це програма «Правконс: Підприємство» .
У відповідності з встановленим порядком, всі підприємства зобов'язані вести податковий облік. Кожен факт господарської діяльності підприємства необхідно відображати не тільки з точки зору бухгалтерського, а й податкового обліку. Однак у більшості випадків бухгалтер щоб уникнути подвійної роботи прагне максимально зблизити дані бухгалтерського і податкового обліку. Цей принцип і лежить в основі запропонованого в програмі «Правконс: Підприємство» підходу до податкового обліку. Слід зазначити, що такий підхід не суперечить Податковому кодексу.
<...
