ревищувала суму грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень. Друге нерівність також не дотримується, т. Е. Короткострокові активи перевищують швидко реалізованих активи. Третє нерівність дотримується, т. Е. Повільно реалізовані активи значно перевищують довгострокові пасиви. Четверте нерівність не дотримується в 2009 році, тобто наявність важкореалізованих активів перевищує вартість власного капіталу, а це в свою чергу означає, що його анітрохи не залишається для поповнення оборотних коштів, які доведеться поповнювати переважно за рахунок затримки погашення кредиторської заборгованості за відсутності власних коштів для цих цілей.
Як видно за результатами розрахунку, проведеного в таблиці 3, бухгалтерський баланс організації не був абсолютно ліквідним, оскільки не всі співвідношення груп активів і пасивів відповідають абсолютної ліквідності балансу.
Таблиця 4 Основні показники ліквідності та платоспроможності ТОВ «Якраз - Авто»
Показатель201020112012Ізмененіе2011г. до 2010г.2012г. до 2011г.2012г. до 2010г.Велічіна власних оборотних коштів, тис. руб.1061118383-205787772-38961-31189Коеффіціент поточної ліквідності0,750,650,36-0,10-0,29-0,39Коеффіціент термінової ліквідності0,170,330,180,16-0,160,01Коеффіціент абсолютної ліквідності0, 040,070,070,040,000,04
Величина власні оборотні кошти - це частина оборотних коштів сформована за рахунок власних джерел. Оборотні кошти призначені для фінансування поточної діяльності підприємства. При відсутності або недоліку власних оборотних коштів підприємство звертається до позикових джерел. На таблиці 4 наочно представлені економічні показники ліквідності. У 2011 році власні оборотні кошти збільшилися на 7772 тис. Рублів, однак в 2012 році зменшилися на 38 961 тис. Рублів. За ставлення 2012 до 2 010 кодом власні оборотні кошти зменшилися на 31189 тис. Рублів. Що в свою чергу негативно позначилося на коефіцієнті поточної ліквідності - 0,36%. Нормативне значення коефіцієнта поточної ліквідності для ТОВ «Якраз - Авто» становить 1,00%. Звернемо увагу на те, що в 2010 році коефіцієнт поточної ліквідності склав 0,75%, а в 2011 році 0,65% - зменшився на 0,10%. У 2012 році по відношенню до 2011 року коефіцієнта поточної ліквідності зменшився на 0,29% і становить 0,36%. Значення менше 1,00 говорить про високий фінансовий ризик, пов'язаний з тим, що підприємство не в змозі стабільно оплачувати поточні рахунки.
Коефіцієнт термінової ліквідності відображає здатність компанії погашати свої поточні зобов'язання в разі виникнення складнощів з реалізацією продукції. Це один з найважливіших фінансових коефіцієнтів. Чим вище показник, тим краще платоспроможність підприємства. Нормальним вважається значення коефіцієнта більше 0.8%.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, нормальним значення коефіцієнта повинно бути не менше 0,2, т.е кожен день потенційно можуть бути сплачені 20% термінових зобов'язань
Найважливішою характеристикою фінансового стану підприємства є зіставлення дебіторської та кредиторської заборгованостей.
Рис. 3.
Таблиця 5 Визначення типу фінансової стійкості
ПоказательОбозн.2010201120121. Джерела формування власних коштів (капітал і резерви) ІСС3375973391378202. Необоротні актівиВОА2314855008583983. Власні оборотні кошти (с.1-2) СОС1061118383-205784. Довгострокові зобов'язання (кредити і позики) ДКЗ0005. Власні та довгострокові позикові джерела формування оборотних коштів (р.3 + 4) СДІ1061118383-205786. Короткострокові кредити і займиККЗ1407632040371991167. Загальна величина основних джерел засобів (с.5 + 6) ОІ1513742224201785388. Загальна сума запасовЗ7884359498348029. надлишок (+), нестача (-) власних оборотних коштів (с.3-8)? СОС - 68232-41115-5538010. надлишок (+), нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел покриття запасів (с.5-8)? СДІ - 68232-41115-5538011. надлишок (+), нестача (-) загальної величини основних джерел фінансування запасів (с.7-8)? ОІЗ7253116292214373612. трехфакторную модель типу фінансової стійкості =? СОС; ? СДІ;? ОІЗ0,0,10,0,10,0,1
Для характеристики фінансової ситуації на підприємстві існує чотири типи фінансової стійкості. При визначенні типу фінансової стійкості розраховується трехфакторной показник, який має наступний вигляд:
М =? СОС; ? СДІ;? ОІЗ
Нестійкий фінансове становище (показник типу фінансової стійкості має наступний вигляд: М=0,0,1), характеризуемое порушенням платоспроможності, при якому зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштів, скорочення дебіторської заборгованості, прискорення оборотності запасів.
Фінансова нестійкість вважається нор...
