ьние актіви--- - 2. Оборотні, всього 778 019 905 453 852 82 774 808109,6в тому числі: запаси331 903424 745530 716198 813159,9дебіторская задолженность289 485400 525269 302-20 18393денежние кошти і короткострокові фінансові вкладення 147 13877 84645 463-101 67530,9
Пасив 1. Власний капітал 744 820 829 917 868 459 123 639116,62. Довгострокові зобов'язання, всього 26 40015 60317 427-8 97366в тому числі: позикові средства19 000-- - 19 000-3. Короткострокові зобов'язання *, всього 338 761451 416451 945113 184133,4в тому числі: позикові кошти ---- -Валюта балансу 1 109 9811 296 9361 337 831227 850120,5
Активи станом на 31.12.2012г. характеризуються наступним співвідношенням: 36,3% необоротних активів (485004 тис. руб.) і 63,7% поточних (852827 тис. руб.). Активи організації протягом аналізованого періоду збільшилися на 227850 тис. Руб. (на 20,5%). Відзначаючи зростання активів, необхідно врахувати, що власний капітал збільшився в меншій мірі - на 16,6%. Відстає збільшення власного капіталу щодо загальної зміни активів - фактор негативний.
Зростання величини активів організації пов'язаний, головним чином, із зростанням наступних позицій активу бухгалтерського балансу (в дужках зазначено частку зміни статті в загальній сумі всіх позитивно змінилися статей):
запаси - 198 813 тис. руб. (53,3%), основні засоби - 165 989 тис. Руб. (44,5%)
У пасиві балансу найбільший приріст спостерігається по рядках: нерозподілений прибуток (непокритий збиток) - 123937 тис. руб. (50,1%), кредиторська заборгованість - 72 012 тис. Руб. (29,1%), оціночні зобов'язання - 41 152 тис. Руб. (16,7%).
Серед негативно змінених статей балансу можна виділити грошові кошти та грошові еквіваленти в активі і довгострокові позикові кошти в пасиві (- 101 675 тис. руб. і - 19000 тис. руб. відповідно).
Станом на 31.12.2012г. власний капітал організації дорівнював 868 459,0 тис. руб. Протягом аналізованого періоду спостерігалося помітне зростання власного капіталу на 123 639,0 тис. Руб.
В аналітичних таблицях 2.2.- 2.3. дана інформація, що дозволяє оцінити з розподіл оборотних і необоротних засобів з підприємства (додаток 1).
На малюнку 1. наочно показана структура активів організації на 31.12.2012г.
Малюнок 1. - Структура активів ВАТ «Утес» на 31.12.2012г.
За даними таблиць 2.2. і 2.3. спостерігається зниження в загальній частці майна підприємства оборотних активів з 70,1% в 2010р. до 63,7% в 2012р. При цьому частка запасів зростає з 29,9% в 2010р. до 39,7% в 2012р. Це відбувається за рахунок зниження результатів за статтями «дебіторська заборгованість» і «грошові кошти та грошові еквіваленти» на 6% і 9,9% відповідно. Зменшення дебіторської заборгованості на 6% зміцнює фінансове становище підприємства.
Крім того за аналізований період відбулося збільшення частки необоротних активів з 29,9% в 2010р. до 36,3% в 2012р. Збільшення спостерігається за статтями «основні засоби» і «відкладені податкові активи» на 8,4% і 0,56% відповідно.
Величину і структуру джерел власних і позикових коштів, вкладених у майно, проаналізуємо на прикладі даних таблиці 2.4. (додаток 1)
З даних таблиці видно, що майно підприємства змінилося як за рахунок власного капіталу (зниження склало 16,6%), так і за рахунок збільшення позикового капіталу (склало 28,4%). Випередження темпів приросту позикового капіталу сприяло зростанню його питомої ваги, що не є ознакою зміцнення фінансової незалежності та стійкості підприємства. Відбулося збільшення кредиторської заборгованості за аналізований період на 112886 тис. Р. Сума дебіторської заборгованості нижче суми кредиторської заборгованості на 141 001 тис. Руб. Кредиторська заборгованість не перекривається дебіторською заборгованістю, що в свою чергу тягне за собою погіршення фінансового стану підприємства. Обсяг власних оборотних коштів за аналізований період зменшився на 7,1%, що становить 29403 тис. Р., Що так само впливає на фінансову стійкість підприємства.
Для розрахунку й аналізу показників платоспроможності та ліквідності підприємства складається аналітична таблиця 2.5.
Таблиця 2.5.- Показники платоспроможності та ліквідності підприємства
ПоказателіНомер строкі2010г2011г2012г Зміна (+, -) Короткочасні боргові зобов'язання (Д ок), тис. руб.01339059451416451945112886Денежние кошти і короткострокові фінансові вкладення (Д ср), тис. руб.021471387784645463-101675Дебіторская заборгованість та інші оборотні активи (Д з), тис. руб.03436623478371314765-121858Запаси (матеріальні оборотні кошти) (З м), тис. руб.04 341 396 427082538062196666Коеффіціент абсолютної л...
