06Постоянние пасиви П4891828991080-317998-39517664,3460,13БАЛАНС10425861132128БАЛАНС10425861132128
Умова абсолютної ліквідності балансу:
А1 gt; П1, А2 gt; П2, А3 gt; П3, А4 lt; П4.
В даному випадку ліквідність балансу ВАТ «Байєр» відрізняється від абсолютної як і на початок і на кінець звітного року.
А1 lt; П1
А2 gt; П2
А3 gt; П3
А4 lt; П4
Це говорить про те, що підприємство має проблеми з поточною платоспроможністю, оскільки не в змозі покрити свої найбільш термінові і короткострокові пасиви повністю.
У таблиці 9 розрахований чистий оборотний капітал, який являє собою перевищення поточних активів над поточними пасивами і використовується для забезпечення безпеки кредитів і як резерв для фінансування непередбачених витрат.
Таблиця 9 - Розрахунок чистого оборотного капіталу, тис. руб.
ПоказателіНа Початок року Кінець года1. Оборотні актіви4217924962362. Короткострокові пассіви1499641407123. Чистий оборотний капітал269426348546
На аналізованому підприємстві короткострокові пасиви повністю покриваються оборотними коштами. За звітний період часу значення чистого оборотного капіталу збільшилася. Отже, підприємство ліквідне і платоспроможне.
3.2 Оцінка відносних показників ліквідності
У таблиці 10 розраховані відносні показники ліквідності ВАТ «Байєр».
Таблиця 10 - Розрахунок відносних показників ліквідності ВАТ «Байєр»
Показово Початок року Кінець годаІзмененіяДенежние кошти, руб.4692140449352Краткосрочние фінансові вкладення, руб.55016-534Ітого грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, руб.5242140608818Дебіторская заборгованість, руб.169300162386-6914Прочіе оборотні активи, руб.66Ітого дебіторської заборгованості та інших активів, руб.169306162392-6914Ітого грошових коштів, фінансових вкладень і дебіторської заборгованості, руб.1745481764521904Запаси і витрати (без витрат майбутніх періодів), руб.29420835977065562Ітого оборотних коштів, руб.46875653622267466Текущіе пасиви, руб.150758141048-9710Коеффіціентінтервал опт.значенійНа Початок року Кінець годаІзмененіяПокритія (Кп) gt; 1-23,113,80,69Крітіческой ліквідності (Ккл) gt; 0.8-11,161,250,09Абсолютной ліквідності (Кал) gt; 0.2-0.50,030,10,07
Коефіцієнт покриття на початок і кінець року має значення вище норми, це показує, що поточні зобов'язання підприємства покриваються за рахунок поточних активів повністю.
Коефіцієнт критичної ліквідності показує, що у підприємства достатньо ліквідних активів, які можуть бути використані для поточних розрахунків, показник має значення вище норми.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, що на початок і кінець звітного року, підприємство відчуває труднощі з погашенням найбільш термінових пасивів, оскільки значення коефіцієнта нижче оптимального. На кінець звітного року ситуація поліпшується: коефіцієнт збільшується на 0,07 або на 233,33%, але ще не входить в інтервал оптимальних значень.
Аналіз коефіцієнтів показав, що підприємство платоспроможне. Більше того, на кінець звітного року платоспроможність його зберігається. Але все таки слід звернути увагу на збільшення найбільш ліквідних і бистрореалізуемих активів.
4. Аналіз оборотності оборотних коштів
4.1 Показники оборотності оборотних коштів
Термін оборотні кошти відноситься до поточних активів підприємства. Особливість оборотних засобів полягає в тому, що в умовах нормальної господарської діяльності оборотні кошти не витрачаються, а авансуються у різні види поточних витрат організації, повертаючись після кожного обороту до своєї вихідної величини.
Аналіз оборотності оборотних коштів за звітний період представлений в таблиці 11.
Таблиця 11 - Розрахунок оборотності оборотних коштів ВАТ «Байєр»
№ПоказателіОтчетний період1Виручка від реалізації продукції, тис. руб.5501322Средній залишок оборотних коштів, тис. руб.4590143Коеффіціент оборотності, обороти1,24Длітельность одного обороту, дні3005Коеффіціент закріплення оборотних средств0,834
Оборотний капітал за звітний період часу здійснює 1,72 оборот. Тривалість одного кругообігу 300 днів. На підставі коефіцієнта закріплення оборотних коштів можна зробити висновок, що величина оборотних коштів, що містяться в 1 карбованець реалізованої продукції, становить 89,4 копійок.
4.2 Аналіз ...
