руху грошових коштів
Сума грошових коштів, яка необхідна добре керованого підприємству, повинна бути такою, щоб її вистачало для виробництва всіх першочергових платежів. Мистецтво управління оборотними активами полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму грошових коштів, які потрібні для поточної оперативної діяльності. Як дефіцит, так і надлишок грошових ресурсів негативно впливають на фінансовий стан підприємства.
При аналізі руху грошових коштів визначена частка грошових коштів у складі оборотних активів на початок і кінець звітного періоду, абсолютна зміна суми грошових коштів, оборотність грошових коштів і тривалість одного обороту грошових коштів.
1. Частка грошових коштів у складі оборотних активів на початок і кінець звітного року (УдДС НГ і УдДС КГ відповідно):
УдДС НГ=4 692: чотиреста двадцять одна тисяча сімсот дев'яносто дві * 100=1,11%
УдДС КГ=14044: 496236 * 100=2,83%
. Абсолютна зміна грошових коштів (? ДС):
? ДС=14044-4692=+9352 тис. руб.
. Коефіцієнт оборотності грошових коштів визначається діленням виручки від реалізації продукції без ПДВ на середню величину грошових коштів.
Середня величина грошових коштів становить:
(4692 + 14044): 2=9368 тис. руб.
Коефіцієнт оборотності грошових коштів у звітному періоді (Кодс) дорівнює:
(Кодс)=550132: +9368=58,72 кругообігу.
4. Тривалість одного кругообігу грошових коштів (Додс) становить:
(Додс)=360: 58,72=6,13 дня.
Обсяг грошових коштів, якими володіє підприємство, збільшився за звітний період на 9 352 тис. руб. Їх частка в структурі оборотних активів підвищилася на 1,72 процентних пункту і на кінець періоду склала 2,83%. Грошові кошти за звітний період часу вчинили 58,72 кругообігу. Тривалість одного обороту 6,13 днів.
4.3 Аналіз дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість відображає суму боргу підприємства з боку різних юридичних і фізичних осіб, які мають прямі взаємовідносини з підприємством.
Для оцінки оборотності дебіторської заборгованості використовують наступні показники:
1. Оборотність дебіторської заборгованості
Кодзі=РП: ДЗ,
де Кодзі - коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості, обороти;
РП - виручка від реалізації продукції за звітний період без ПДВ, руб.;
ДЗ - середня величина дебіторської заборгованості за той же період, руб.
Кодзі=550132: (170080 + 162720): 2=0,83 кругообігу
2. Період погашення дебіторської заборгованості
Додзі=ДКАЛ: Кодзі ,,
де Додзі - тривалість погашення дебіторської заборгованості, дні;
Додзі=360: 0,83=433,73 дня
Чим триваліший період погашення, тим вище ризик не отримати дебіторську заборгованість.
3. Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі оборотних коштів
УдДЗ=ДЗ: ОС * 100,
де УдДЗ - питома вага дебіторської заборгованості в загальному обсязі оборотних коштів,%
УдДЗ НГ=170080: чотиреста двадцять одна тисяча сімсот дев'яносто-два * 100=40,32%
УдДЗ КГ=162720: 496236 * 100=32,79%
Чим вищий цей показник, тим менш мобільна структура майна підприємства.
. Частка сумнівної заборгованості в складі дебеторской заборгованості ВАТ «Байєр», де УдСДЗ - питома вага сумнівної заборгованості в загальній сумі дебіторської заборгованості,%.
УдСДЗ НГ=780: 170 080 * 100=0,46
УдСДЗ КГ=334: 162 720 * 100=0,21
Цей показник характеризує «якість» дебіторської заборгованості. Тенденція до його зростання свідчить про зниження ліквідності. Питома вага дебеторской заборгованості знизився на 0,25%
За даними горизонтального аналізу сума сукупної дебіторської заборгованості зменшилася на 7360 тис. руб. або на 4,33%.
Питома вага дебіторської заборгованості в оборотних активах становить на початок звітного року 40,32%, на кінець 32,79%. Частка дебіторської заборгованості в загальній сумі оборотних коштів зменшилася на 7,53 процентних пункту, що означає поліпшення мобільності майна підприємства. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості за звітний період становить 0...
