y"> Таблиця 8 - Показники оборотності грошових коштів
Показатель2012г.2013г.Ізмененіе1. Виручка від продажу, тис. Руб.2630030940 + 46402. Середні залишки грошових коштів, тис. Руб.67407710 + 9703. Тривалість обороту грошових коштів, дні (2: 1 · 360) 92,2689,71-2,554. Коефіцієнт оборотності грошових коштів - число оборотів (1: 2) 3,9024,013 + 0,111
З даних, наведених у таблиці 8, випливає, що оборотність грошових коштів прискорилася: тривалість обороту знизилася на 2,55 дня, а число обертів збільшилася на 0,111.
У результаті збільшення виручки від продажів коефіцієнт оборотності грошових коштів підвищився на 331,45 (30940/92,26 - 3,902), а зростання середніх залишків грошових коштів знизив його на 331,34 (4,013 - (331 , 45 + 3,902)). Таким чином, прискорення оборотності грошових коштів обумовлено збільшенням суми виручки від продажів послуг ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс raquo ;. Сумарний вплив факторів: 331,45 - 331,34=0,11.
Прискорення оборотності грошових коштів призвело до їх вивільненню на суму 219,2 тис. руб. (30940 * (- 2,55)/360).
Для комплексної оцінки ефективності використання оборотних коштів обчислимо показники рентабельності. Для оцінки рентабельності оборотних активів розраховуємо показники:
Ро - рентабельність оборотних активів;
Ро - загальна рентабельність оборотних активів;
Ре - економічна рентабельність оборотних активів.
Використовуючи балансову звітність компанії ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс raquo ;, оцінимо динаміку зміни рентабельності оборотних активів.
Оборотні активи, тис. руб .: ОБС 0=18650; ОБС 1=25370;
Балансовий прибуток, тис. руб .: БПР 0=9300; БПР 1=11740;
Чистий прибуток, тис. руб .: ЧПР 0=7070; ЧПР 1=+9400;
Прибуток від продажу, тис. руб .: ПРП 0=10000; ПРП 1=12640.
Оцінимо динаміку зміни рентабельності оборотних коштів в основний діяльності:
Ро 0=ПРП 0/ОБС 0=10000/18650=0,5362;
Ро 1=ПРП 1/ОБС 1=12640/25370=0,4982;
? Ро=0,4982 - 0,5362=- 0,038.
Тпр (Ро)=- 0,038/0,4982 * 100%=- 7,63%.
Рентабельність оборотних коштів у основної діяльності компанії до кінця 2013 р знизилася на 7,63% в порівнянні з аналогічним показником на початок року. На кожен карбованець оборотних коштів було отримано менше прибутку від продажів в середньому на 4 коп.
Оцінимо динаміку зміни загальної рентабельності оборотних активів:
Рб 0=БПР 0/ОБС 0=9300/18650=0,4987.
Рб 1=БПР 1/ОБС 1=11740/25370=0,4628.
Зміна загальної рентабельності оборотних активів:
? Рб=Рб 1 - Рб 0=0,4628 - 0,4987=- 0,0359.
Тпр =? Рб/Рб 0 * 100%=- 0,0359/0,4987 * 100%=- 7,20%
Загальна рентабельність оборотних активів знизилася на 7,20%. У кінці 2013 року на кожен рубль оборотних активів в середньому припадало менше балансового прибутку на 4 коп. в порівнянні з аналогічним показником на початок року.
Оцінимо динаміку зміни економічної рентабельності оборотних активів:
Ре 0=ЧПР 0/ОБС 0=7070/18650=0,3791.
Ре 1=ЧПР 1/ОБС 1=9400/25370=0,3705.
Зміна економічної рентабельності оборотних активів:
? Ре=0,3705 - 0,3791=- 0,0086;
Тпр (Ре)=- 0,0086/0,3791 * 100%=- 2,27%.
Економічна рентабельність оборотних активів знизилася на 2,27%. У кінці 2013 року на кожен рубль оборотних активів в середньому припадало менше чистого прибутку на 0,86 коп. в порівнянні з аналогічним показником на початок року.
Розрив між загальною рентабельністю і економічною рентабельністю несуттєвий, так в 2012 р величина розриву склала 0,1196 (0,4987 - 0,3791), в 2013 р величина розриву склала 0,0923 (0 , 4 628 - 0,3705). У 2013 р розрив знизився в 0,77 рази. Таким чином, керівництво компанії ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс ефективніше стало використовувати в роботі існуючі методи оптимізації податків.
Оцінимо динаміку зміни інтегрального показника рентабельності оборотних коштів:
ІН (Р) 0=[Ро 0 * Рб 0 * Ре 0] 1/3=[0,5362 * 0,4987 * 0,3791] 1/3=0,4666.
ІН (Р) 1=[Ро 1 * Рб 1 * Ре 1] 1/3=[0,4982 * 0,4628 * 0,3705] 1/3=0,4408.
Зміна інтегрального показника:
? ІН (Р)=0,440...
