уму готівкових грошей з його розрахункового рахунку. Підприємство отримує чекові книжки в обслуговуючому його установі банку. Чек заповнюють від руки чорнилом або кульковою ручкою. У ньому вказують суму, дату видачі, найменування одержувача, а також відомості про призначення отриманих сум (на оплату праці, на господарські, представницькі або відрядні витрати і т.д.).
Чеки підписують особи, яким представлено право першого та другого підпису по рахунку, і скріплюють печаткою підприємства. Які або виправлення, хоча і обумовлені, в чеках НЕ допускаються. Банк видає гроші по чеку після перевірки справжності підписів і друку, тобто їх відповідності зразкам. Чеки бувають іменними та на пред'явника. p> Іменний чек виписується на конкретну особу (касира) із зазначенням його прізвища, імені, батькові і паспортних даних. p> У чеку на пред'явника цих даних немає. На практиці доцільно використовувати іменні чеки.
Готівкові гроші банк приймає на розрахунковий рахунок підприємства за оголошенням - письмовою наказом власника рахунку. Оголошення заповнюють в одному примірнику, в ньому обов'язково вказують джерело внесених грошей (виручка за послуги, депонована заробітна плата та ін.) p> На прийняті суми банк видає касиру квитанцію, яка служить підставою для складання у бухгалтерії видаткового касового ордера та списання грошових коштів у касі.
На отримання сум за виконані роботи та надані послуги підприємство-постачальник виписує платіжні вимоги-доручення і здає їх на інкасо (пред'являє до оплати) в обслуговуючі відділення банку. p> Акцепт платіжних вимог-доручень підприємств здійснюється підписами розпорядників кредитів платника (керівника та головного бухгалтера) та печаткою.
У випадках, передбачених законодавством, банк може списати кошти з розрахункового рахунки підприємства без згоди власника. p> У безспірному порядку з рахунків підприємств списуються, зокрема, недоїмки і штрафи по платежах: до державного бюджету, у позабюджетний дорожній та соціальні фонди, за порушення валютного законодавства в дохід держави, платежі по виконавчими документами.
За виконавчим документам, на підставі яких кошти з розрахункового рахунку підприємства списують без його згоди, відносяться: вимоги суду або арбітражу; виконавчі листи, видані народним судом або нотаріусом.
У безакцептному порядку оплачують рахунки підприємств зв'язку будь-якої форми власності, комунальних, енергопостачальних, теплопостачальних підприємств і водопровідно-каналізаційних господарств на підставі показань приладів про спожитої продукції (послугах).
Про всі змінах розрахункового рахунку установа банку повідомляє свого клієнта (Підприємство) виписками з розрахункового рахунку. p> У виписці вказують всі надходження і списання коштів з розрахункового рахунку, залишок на ньому на початок і кінець дня. Бухгалтерія підприємства перевіряє виписку і відповідність надійшли і списаних сум за доданим до неї виправдувальним розрахунково-платіжними документами. p> При виявленні помилки підприємство повідомляє про це установі банку, докладені виправдувальні документи нумеруються.
При бухгалтерської обробці виписки з розрахункового рахунку на її полях проставляють кореспондуючі рахунки по кожній господарської операції праворуч від відповідної суми і порядкові номери прикладених виправдувальних документів - Зліва. br/>
1.5 Синтетичний і аналітичний облік операцій по розрахункових рахунках у ВАТ В«ВоронеженергоВ»
На розрахунковий рахунок ВАТ "Воронеженерго" надходить виручка за реалізовану продукцію, авансові платежі, позички банку, дебіторська заборгованість, готівка з каси і т.д. p> ВАТ В«Воронеженерго" має такі розрахункові рахунки:
- № 40702810600160000720 у філії НБ В«ТрастВ» (Див. Додаток 5);
- № 40702810825007000460 у філії ВАТ В«ВнешторгбанкВ» в м. Воронежі (Додаток 6). p> Для обліку операцій розрахункового рахунку передбачено активний рахунок 51. На дебеті рахунку 51 відображають пост упленія коштів на розрахунковий рахунок з кредиту різних рахунків в Залежно від виду надходжень. За кредитом рахунку 51 відображають списання грошових коштів з розрахункового рахунку в дебет різних рахунків залежно від виду витрат.
Дані бухгалтерської кореспонденції рахунків по рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ» наведені в таблиці 7.
Таблиця 7 - Бухгалтерські кореспонденції по рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ»
Кореспонденція рахунків
Зміст господарської операцій
дебет
кредит
1
2
3
51
58
повернення довгострокових і короткострокових вкладень
51
