ежать іншим особам, що може викликати відповідальність за порушення довіри;
банки беруть участь у транзакціях, які ініціюються в одній юрисдикції, реєструються в інший і управляються в третій; причому транзакції можуть бути ініційовані і завершені клієнтом без втручання банку, наприклад, через Інтернет або в банкоматі;
банки мають винятковий доступ до клірингових і розрахункових систем для чеків і переказів коштів, валютних транзакцій і т.д., є невід'ємною частиною національних і міжнародних розрахункових систем, отже, можуть викликати системний ризик.
Все вищезазначене свідчить про постійне ускладненні банківської діяльності і, отже, про підвищення вимог до її відання.
Комерційні банки знаходяться під постійним пруденційного нагляду центрального банку та інших фінансових відомств. Банківський нагляд заснований на системі ліцензування та служить засобом перевірки дотримання комерційними банками законів і нормативів. Фінансові звіти комерційних банків піддаються перевіркам зовнішніх аудиторів, укладення яких надає достовірність звітності та зміцнює довіру до банківської системи.
В умовах бурхливого розвитку ринку фінансових послуг, що спостерігається у світовій економіці протягом останніх десятиліть, особливого значення набуває проблема ідентичності оцінки ефективності діяльності кредитних організацій в транснаціональному масштабі.
У сучасній науковій літературі існує безліч трактувань поняття ефективність raquo ;, але всі вони в підсумку до двох загальних визначень:
ефективність є співвідношення витрат ресурсів і результатів, отриманих від їх використання;
ефективність є соціально-економічна категорія, що показує вплив способів організації праці учасників процесу на рівень досягнутих ними результатів.
Оцінку ефективності банківської діяльності найчастіше призводять, використовуючи перше положення, згідно з яким ефективність банку або банківської системи розраховується виходячи з близькості значень показників діяльності кожного банку (наприклад витрат, прибутку і т.д.) до якоїсь, заздалегідь визначеної кордоні ефективності.
З метою відповідності пруденційних вимогам, уникнення банківських ризиків, забезпечення стійкості банки повинні розробляти і застосовувати ефективні процедури оцінки та управління своєю діяльністю.
Комерційні банки західних країн (наприклад, США) приділяють велику увагу аналізу своєї діяльності. У банківському бізнесі набула поширення концепція високорентабельної банківської діяльності (high-profitability banking), основні принципи якої:
максимізація доходів - припускає максимізацію доходів від надання кредиту і доходів з цінних паперів та ін., підтримання гнучкої структури активів, пристосованих до змін процентної ставки;
мінімізація витрат - передбачає оптимізацію структури пасивів, мінімізацію втрат за кредитами, контроль за поточними витратами і т.п.;
ефективний банківський менеджмент - розглядається як система управління відносинами, пов'язаними зі стратегічним і тактичним плануванням, аналізом, регулюванням, контролем діяльності банку, управлінням фінансами, маркетинговою діяльністю, а також персоналом, покликана забезпечити ефективну діяльність комерційного банку. На думку західних економістів, стабільний розвиток комерційного банку в довгостроковій перспективі має забезпечити формулювання глобальної стратегії банку і встановлення на її основі стратегічних цілей і завдань для всіх напрямків діяльності та структурних підрозділів банку.
Таким чином, ефективність діяльності комерційного банку це не тільки результати його діяльності, а й ефективна система управління, побудована на формуванні науково обгрунтованої стратегії діяльності банку (системи цілей діяльності банку, ранжируваних за значимістю та цінності) та контролі за процесом її реалізації.
2.2 Джерела інформації для проведення аналізу діяльності комерційного банку
Для проведення комплексного аналізу банківської діяльності необхідно мати аналітичні матеріали, що дозволяють отримати достовірну, повну і всебічну інформацію про банк (його фінансовий стан і результати діяльності). До такої інформації належить передусім баланс банку і звіт про прибутковість і збитки.
Баланс комерційного банку - це бухгалтерський баланс, в якому відображається стан власних і залучених коштів банку, їх розміщення в кредитні й інші активні операції. За даними балансу здійснюється контроль за формуванням і розміщенням грошових ресурсів, станом кредитних, розрахункових, касових та інших банківських операцій, включаючи операції з цінними паперами....
