економічно обґрунтовані угруповання дохідних і видаткових аналітичних рахунків балансу банку;
структурний аналіз;
оцінка динаміки показників фінансових результатів діяльності банку за квартальними і річними даними;
виявлення ступеня залежності показників фінансових результатів діяльності банку від впливу різних чинників;
економічна оцінка кількісного впливу окремих факторів та їх зміст;
зіставлення отриманих показників з рекомендованим рівнем.
Метою аналізу банківської діяльності з точки зору її фінансових результатів є виявлення резервів зростання прибутковості банку і на цій основі формулювання рекомендацій керівництву банку по проведенню відповідної політики в області пасивних і активних операцій.
На відміну від країн з розвиненою ринковою економікою, де широко інформують громадськість не тільки про розміри прибутку банків, а й про джерела її формування, в Росії недоступні результати роботи банків, їх прибуткових і витратних складових і навіть іноді методики визначення їхніх рейтингів. До теперішнього часу питаннями оцінки фінансового стану комерційних банків (у тому числі доходів і витрат) займаються або самі банки, або спеціальні організації без участі ЦБ РФ, Міністерства фінансів, податкової інспекції. Рейтинги оцінки доходів і витрат комерційних банків, службовці в міжнародній практиці засобом державного нагляду, в Росії подібної ролі не грають.
Наші методики оцінки доходів і витрат комерційних банків відрізняються великою різноманітністю, відповідно до існуючої практики аналізу фінансового стану. За цільовим призначенням їх можна розділити на групи рейтингової оцінки, ранжирування по одному з показників діяльності банку, розрахунку нормативів, оцінки іміджу. Алгоритми методик зовсім різні.
Так, в основі методики, розробленої експертами під керівництвом В. Кромонова, лежить наступний алгоритм:
об'єднання доходів і витрат в однорідні групи;
обчислення коефіцієнтів, що описують закономірності балансів;
розрахунок поточного індексу надійності банків;
порівняння і розстановка різних банків у рейтингу.
Методика міжнародного промислового банку (МПО) будуватися на попередньо заданих загальних принципах комплексності, обгрунтованості, коректності та узгодженості. Методика дозволяє отримати рейтингову таблицю, де вказані значення показників, що характеризують доходи і витрати того чи іншого банку. З інформації про банки інвестор отримує уявлення про конкретному банку і порівнює його з даними про інших банках, щоб вибрати найбільш надійний.
Алгоритм методики ІЦ" Рейтинг" включає етап розгляду балансів комерційних банків і подальшого їх аналізу експертами. По закінченні етапу консультацій виробляється експертна оцінка і публікується рейтинг.
За методикою журналу «Експерт» банки характеризуються по ряду показників. Підсумком дослідження є таблиця, в якій для будь-якого банку за кожним з показників встановлюється його приналежність до певної категорії.
Порівняльна характеристика розглянутих методик наведена в таблиці 1.2.1.
Таблиця 1.2.1.
Порівняльна характеристика методик
МетодікаПреімуществаНедостаткіВ. КромоновУдобна в роботі. Повністю доступна. Широко представлена ??в печаті.На достовірність результату впливають суб'єктивні оцінки експертів. Недостатньо коректна через неузгодженість показателей.Международний промисловий банкФормуліруются найважливіші характеристик і пропонується підсумковий рейтінг.Недостаточно коректна. Складний расчет.ІЦ «Рейтинг» Зручність у роботі. Группіровка.Недоступность - має закритий характер. Віддає перевагу суб'єктивними оцінками експертів. Конфіденційність вихідної інформаціі.Журнал «Експерт» Висока доступність. Представляється можливість прогноза.Неудобство в роботі.
Таким чином, наведені методики оцінки російських комерційних банків поряд з позитивними якостями мають і суттєві недоліки, що може призвести до невідповідності між станом справ у банку і місцем, займаним їм у рейтингу. Нерідко при розрахунку окремих показників виявляються методологічні помилки. Через недоступність методик багато зацікавлені особи не можуть зрозуміти принципів розрахунку тих чи інших показників, і, отже, робити висновки про якість методик.
. 2 Особливості планування фінансових результатів діяльності комерційного банку
Фінансове планування - це планування всіх доходів і напрямків витрачання грошових коштів банку для забезпечення його розвитку. Фінансове планування здійснює...
