виплаті доходів;
резерви майбутніх витрат;
інші короткострокові зобов'язання.
У зв'язку з тим, що для товариств з обмеженою відповідальністю не встановлено порядок визначення розміру чистих активів, на думку Мінфіну ТОВ можуть так само використовувати положення Наказу № 10н.
5.4 Звіт про рух грошових коштів. Порядок заповнення
Звіт про рух грошових коштів являє собою узагальнення даних про кошти та грошових еквівалентах.
До грошових еквівалентів відносять високоліквідні фінансові вкладення, які можуть бути легко звернені в заздалегідь відому суму грошових коштів і схильні незначного ризику зміни вартості (п. 5 Положення з бухгалтерського обліку "Звіт про рух грошових коштів" ( ПБО 23/2011), затвердженого Наказом Мінфіну Росії від 02.02.2011 N 11н). Грошовими еквівалентами можуть бути визнані, наприклад, відкриті в кредитних організаціях депозити до запитання, високоліквідні векселі банків з терміном платежу за пред'явленням. Критерії для відділення грошових еквівалентів від інших фінансових вкладень організації встановлюються в її облікову політику (п. 23 ПБО 23/2011). p align="justify"> ПБО 23/2011 не розглядає питання про віднесення до грошових еквівалентів цінних паперів, не здатних приносити організації економічні вигоди (дохід) у майбутньому і які не є у зв'язку з цим фінансовими вкладеннями (п. 2 ПБО 19/ 2002). Проте такі цінні папери, як, наприклад, високоліквідні безпроцентні прості банківські векселі, придбані (отримані в оплату) за номінальною вартістю для здійснення розрахунків з контрагентами, також легко можуть бути звернені в заздалегідь відому суму грошових коштів і схильні незначного ризику зміни вартості. На нашу думку, це дає організаціям право передбачити в своїй обліковій політиці відображення у Звіті про рух грошових коштів таких цінних паперів як грошових еквівалентів (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 7 IAS 7 "Звіт про рух грошових коштів") .
У Звіті про рух грошових коштів розкривається інформація про грошові потоки організації, а також про залишки грошових коштів та грошових еквівалентів на початок і кінець звітного періоду (п. 6 ПБО 23/2011). Під грошовими потоками розуміють платежі організації та надходження в організацію грошових коштів та грошових еквівалентів, за винятком тих, які змінюють склад грошових коштів або грошових еквівалентів, але не змінюють їх загальну суму. br/>В
До грошових потоків організації не належать:
рух грошових коштів усередині організації (зняття готівкових коштів з банківських рахунків, зарахування на розрахунковий рахунок інкасованих з каси грошових коштів, перерахування грошей з одного банківського рахунку організації на інший тощо);
валютно-обмінні операції (крім втрат або вигод через відмінності курсу обміну від ...
