ємства (ноток грошових коштів). За допомогою цього документа забезпечується оперативне фінансування всіх господарських операції без підрозділу на види діяльності (поточну, інвестиційну та фінансову). p align="justify"> На основі платіжного балансу підприємство прогнозує виконання своїх зобов'язань перед державою, кредиторами, постачальниками, інвесторами та іншими партнерами. Даний документ дозволяє планувати стан власних коштів, а також залучати в необхідних випадках банківський або комерційний кредит. За допомогою цього документа контролюється випуск продукції (послуг) та її реалізація. p align="justify"> При складанні платіжного балансу фінансова служба координує свою роботу з бухгалтерією та іншими управлінськими структурами підприємства.
13. Управління дебіторською та кредиторською заборгованістю на підприємстві
Дебіторська заборгованість у підприємства виникає у разі реалізації своєї продукції в кредит або при придбанні сировини і матеріалів за передоплатою. Для фінансового менеджера управління заборгованістю підприємства - одна з найбільш складних оперативних завдань. Дебіторська заборгованість відображається у другому розділі активу балансу підприємства В«Оборотні активиВ». p align="justify"> Останнім часом різко зросла несвоєчасність в оплаті рахунків за відвантажену продукцію, виконані роботи та надані послуги. Це призводить до того, що підприємства-виробники значну масу обігових коштів відволікають з обороту на невизначений час. У зв'язку з цим велике значення придбали резерви по сумнівних боргах, що формуються за рахунок балансового прибутку. Створюваний резерв по сумнівних боргах служить джерелом поповнення оборотних коштів, авансованих в операції з реалізації товарів, робіт і послуг. Сумнівними боргами вважаються ті види дебіторської заборгованості, що не погашені у встановлені терміни і не забезпечені юридично повноцінними зобов'язаннями або гарантіями. Не одержані протягом року з дебіторів борги відносяться на фінансові результати підприємства. p align="justify"> Фінансовий менеджер аналізує дебіторську заборгованість по кожному сумнівному боргу з урахуванням платоспроможності боржника та його фінансового стану.
Величина резервного фонду визначається ним або у вигляді встановленого відсотка заборгованості, відповідного частці сумнівних боргів, або у формі відрахувань по кожному боргу. За формуванням резервів по сумнівних боргах необхідний контроль у зв'язку з тим, що до фонду направляється прибуток до оподаткування. p align="justify"> Управління дебіторською заборгованістю складається з п'яти етапів.
створення підприємством конкурентоспроможних умов для продажу власної продукції та придбання сировини та матеріалів;
оцінка кредитоспроможності та платоспроможності кожного покупця, який отримує товарний кредит;
вибір форми договору з покупцем. Найбільш ризиковою формою продажів є продаж по відкритому рахунку без складання договору між постачальником і покупцем. У міжнародній торговельній практиці в цьому випадку використовують комерційний вексель.
визначення ліміту товарного кредиту. При цьому необхідно мати на увазі той факт, що завдання даного етапу полягає не в зменшенні сумнівних боргів, а в збільшенні отриманої прибутку;
збір грошей з дебіторів.
Всі ці етапи взаємозалежні, тобто можлива і лібералізація умови продажів при більш жорсткому відборі позичальників, і робота з високо ризикованими позичальниками при високій активності в отриманні заборгованості.
Управління тимчасово вільними коштами є важливим елементом фінансового менеджменту, однак для більшості російських підприємств актуальною проблемою є не надлишок, а тимчасовий недолік коштів. У цій ситуації завданням фінансового менеджера є управління кредиторською заборгованістю. p align="justify"> Кредиторська заборгованість - це зобов'язання підприємства, що виникають в ході його поточної діяльності. Це сукупність фінансових зобов'язань перед кредиторами. У діяльності підприємства можлива заборгованість постачальникам і підрядникам, працівникам підприємства, бюджету, позабюджетних соціальних фондів, дочірнім, залежним підприємствам, з одержаних авансів і т.д. Кредиторська заборгованість відображається в пасиві балансу підприємства. p align="justify"> Обсяг кредиторської заборгованості повинен бути пов'язаний з фінансовим становищем підприємства, зіставимо з дебіторською заборгованістю, відповідати розмірам підприємства. Якщо кредиторська заборгованість перевищує дебіторську, то це можна вважати позитивним фактором, що збільшує обсяги залучених на підприємство засобів. p align="justify"> Управління кредиторською забо...
