ї.
У числі непроцентних доходів особливу увагу слід приділяти комісійним доходам. До комісійних доходів ставитися:
- комісії за касовими операціями;
- комісії за інкасацію;
- комісії за розрахунковими операціями;
- комісії за виданими гарантіями;
- комісії за іншими операціями.
Збільшення їх частки і абсолютного значення свідчить про активізацію банком операцій з розрахунково-касового обслуговування клієнтів, при цьому необхідно звернути увагу на динаміку коштів на розрахункових і поточних рахунках клієнтів. Якщо в процесі дослідження виявляється, що доходи збільшуються при одночасному зменшенні або при Незмінних динаміці обсягу коштів на поточних, розрахункових рахунках, то можна зробити висновок про те, що доходи підвищуються в результаті зростання тарифів за розрахунково-касове обслуговування.
В цілому можна сказати, що висока частка процентних доходів говорить про високу конкурентоспроможність банку та його активності на ринку. Висока частка доходів від операцій з цінними паперами вказує на те, що банк у своїй стратегії більше орієнтований на фондові спекулятивні операції, що позиціонується як негативний факт в силу їх високого ризику. Велика частка непроцентних доходів може свідчити як про негативній кон'юнктурі на ринку кредитування, так і про зменшення частки банку на кредитному ринку.
Показниками, які аналізують якість доходів банку, є наступні коефіцієнти:
( 3)
де СД - сукупні доходи банку, СА - сукупні активи банку. Коефіцієнт характеризує суму доходів, що припадають на 1 руб. середніх залишків за активами, і вказує, наскільки ефективно здійснюються активні операції.
( 4)
де ОД - операційні доходи банку, СА - сукупні активи банку. Характеризує суму операційних доходів припадають на 1 руб. середніх залишків за активами. Збільшення показника в динаміці є позитивним моментом в діяльності банку, оскільки свідчить або про збільшення частки операцій, які відносяться до основного виду діяльності, або про підвищення ціни на ці операції.
Аналіз витрат банку здійснюється аналогічно доходами, і починається з дослідження структури витрат за економічним змістом - операційні та неопераційні витрати. Слід зазначити, що до операційних витрат банку відносять всі процентні витрати і частину непроцентних.
До операційних витрат банку відносять:
- процентні витрати за залученими кредитами, вкладами і депозитами;
- за операціями з цінними паперами;
- витрати по забезпеченню функціональної діяльності банку - утримання адміністративно - управлінського апарату, господарські витрати, амортизаційні відрахування, витрати на ремонт, відновлення і модернізацію основних фондів, послуги зв'язку, охорони, рекламу і маркетинг, податки (за винятком податку на прибуток).
До неопераційних видатках - всі інші.
Для аналізу слід побудувати таблицю і кругову діаграму, які дозволяють оцінити динаміку часткою операційних і неопераційних витрат за кожен досліджуваний період.
Операційні витрати банку легше, ніж інші види, піддаються перевірці та аналізу, оскільки суттєва їх частина (наприклад, адміністративно-господарські витрати) є відносно постійними і цілком прогнозованими.
У процесі дослідження слід провести?? труктурізацію операційних витрат на процентні та непроцентні, аналогічно аналізу доходів.
Якщо в процесі аналізу виявляється, що за період відбулося збільшення операційних витрат, то це відображає несприятливий стан кон'юнктури ринку, на якому банк залучає ресурси, або може свідчити про погіршення менеджменту в банку.
Особливу увагу заслуговує аналіз таких груп статей, як витрати, пов'язані із забезпеченням функціонування банку (адміністративно-господарські). При аналізі витрат на функціонування банку слід враховувати, що частка цих витрат у сумі доходів банку не повинна перевищувати 60%.
Якщо політика управління банківською діяльністю здійснюється ефективно, то цей показник знижується приблизно до рівня 55%. Однак знижувати даний коефіцієнт до рівня 50% і нижче небезпечно, оскільки значну частку в накладних витрат займає заробітна плата працівників банку.
У процесі аналізу витрат банку необхідно не тільки проаналізувати в динаміки абсолютні і відносні величини витрат (у цілому по групах витрат), але й виділити основні фактори, що вплинули на їх рівень з тим, щоб прийняти необхідні управлінські рішення.
На закінчення аналізу доходів і витрат необхідно зіставити доходи і...
